нсовий цикл на час їх обороту. p align="justify"> Управління фінансовим циклом являє собою основний зміст управління фінансами підприємства і його грошовими потоками. Оптимізація фінансового циклу - одна з головних цілей діяльності фінансових служб підприємства, так як це дає йому значний ефект. Очевидно, що шляхи скорочення фінансового циклу пов'язані зі скороченням виробничого циклу, зменшенням часу обороту дебіторської заборгованості, збільшенням часу обороту кредиторської заборгованості. p align="justify"> Як вже зазначалося, грошові потоки пов'язані з припливом і відтоком грошових коштів.
Притоки
1. Основна діяльність: виручка від реалізації продукції; надходження дебіторської заборгованості; надходження від продажу матеріальних цінностей, бартеру; аванси покупців. p align="justify">. Інвестиційна діяльність: продаж основних фондів, нематеріальних активів, незавершеного будівництва; надходження коштів від продажу довгострокових фінансових вкладень; дивіденди, відсотки від довгострокових фінансових вкладень. p align="justify">. Фінансова діяльність: короткострокові кредити і позики; довгострокові кредити і позики; надходження від продажу векселів підприємством і оплати їх боржниками; надходження від емісії акцій; цільове фінансування. p align="justify"> Відтоки
1. Основна діяльність: платежі постачальникам; виплата заробітної плати; платежі до бюджету і позабюджетні фонди; платежі до бюджету і позабюджетні фонди; платежі відсотків за кредит; виплати по фонду споживання; погашення кредиторської заборгованості. p align="justify">. Інвестиційна діяльність: капітальні вкладення на розвиток виробництва; довгострокові фінансові вкладення. p align="justify"> 3. Фінансова діяльність: погашення короткострокових кредитів і позик;
Погашення довгострокових кредитів і позик; виплата дивідендів; купівля та оплата векселів підприємством.
Необхідність поділу діяльності підприємства на три її види пояснюється роллю кожного і їх взаємозв'язком. Якщо основна діяльність покликана забезпечувати необхідними коштами всі три види, і є основним джерелом прибутку, то інвестиційна та фінансова покликані сприяти, з одного боку, розвитку основної діяльності, а з іншого - забезпеченню її додатковими коштами. p align="center"> ВИСНОВОК
У результаті аналізу грошових потоків підприємство має отримати відповідь на головні питання: звідки надходять кошти, яка роль кожного джерела і на які цілі вони використовуються. Висновки слід робити як в цілому по підприємству, так і по кожному виду його діяльності: основної, інвестиційної та фінансової. На цій основі робляться висновки про джерела та про забезпеченість кожного виду діяльності необхідними коштами. В результаті приймаються рішення з приводу забезпечення перевищення надходження грошових коштів над платежами, джерел оплати...
