Таблиця 4.1. Аналіз зміни обсягу реалізації на ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід »
Показатель2010 рік, тис. руб.2011 рік, тис. руб.Отклоненіе, тис. руб.Вліяніе на обсяг продажв абсолютну суму% до 2010 р. по продажамПоступленіе товаров20 093,0818 564,12-1 528,961 528,968,7 Запаси товарів: на початок года2452, 92531,578,678,60,67 на кінець года2531, 55 774,803243,33243,323,8 Інше вибуття товарів ----- Обсяг продаж11896, 513587,41690,91690,914,2
Зміна реалізації товарів вплинуло на зміну обсягу продажів на 14,2%.
Розглянута факторна модель не дозволяє оцінити вплив ефективності використання товарних ресурсів на динаміку товарообігу. З цією метою застосовується модель залежності товарообігу від розміру товарних запасів та швидкості їх оборотності - друга група чинників:
ТО=З * К, (4.2)
де З - середній товарний запас ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід »за аналізований період, тис. руб.; К - коефіцієнт оборотності товарних запасів ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід », що характеризує число їх оборотів за аналізований період, раз.
Збільшення товарооборачиваемости (швидкості товарообігу) веде до збільшення обсягу продажів. До третьої групи факторів, що впливають на обсяг товарообігу ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід », відносяться трудові фактори: чисельність торгових працівників і продуктивність їхньої праці:
ТО=Ч * В, (4.3)
де Ч - середньооблікова чисельність працівників ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід », чол.; В-середньорічна вироблення (відношення обсягу товарообігу до середньооблікової чисельності персоналу).
Також можна представити факторну модель так:
ТО=Ч * Д * П * Вч (4.4)
де Д - середньорічне вироблення від числа робочих днів;
П - середня тривалість робочого дня;
Вч - середньогодинна вироблення одного працюючого
ТО=М * Д * П * ВЧМ (4.5)
де М - кількість робочих місць;
ВЧМ - середньогодинна вироблення на одне робоче місце.
Аналіз факторів розглянемо в таблиці 4.2.
Таблиця 4.2. Аналіз факторів, що викликали зміну показників, за обсягом реалізації в ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід »
ПоказательУсловное обозначеніе2010 год2011 годОтклоненіеТоварооборот, тис. руб. в тому числі: ТО11896, 513587,41690,9 Середні товарні запаси, тис. руб.З2492, 23211,2719 Коефіцієнт товарооборачиваемости, раз, в тому числі: К4 ,774,23-0, 54Колічество робочих місць, ед.М17170 Кількість робочих днів, дн.Д3503533Средняя тривалість роботи одного робочого місця, ч.П10 ,09,8-0, 2Среднечасовая виробіток на одне робоче місце, тис. руб. в тому числі: Вчм0, 250,25 -
Коефіцієнт товарооборачиваемости знизився на 0,54. Кількість продажів ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід »збільшилася на 1690,9 тис. руб., Або на 14,2%.
Рис. 4.1. Зміна коефіцієнта товарооборачиваемости ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід »за 2010 і 2011 рр..
Розрахунок впливу змін у вартості товарних запасів і товарооборачиваемости на динаміку обсягу продажів ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід »:
