об'єкта основних засобів через зносу.
А) Списання первісної вартості
Д01.2К01.1=15000
Б) Списання зносу на момент вибуття
Д02К01.2=9500
В) Списання залишкової вартості
Д91.2К01.2=5500
Г) Оприбуткування металобрухту від ліквідації об'єкта
Д10КД91.1=800
Оприбуткування основних засобів в результаті інвентаризації
Д01К91.1=11800
Продаж нематеріальних активів
А) Списання первісної вартості
Д04.9К04.1=1400
Б) Списання амортизації
Д05К04.9=800
В) Списання залишкової вартості
Д91.2К04.9=600
Г) Виставлено рахунок покупцеві
Д62К91.1=1416
Д) Нараховано ПДВ
Д91.2К68.2=216
Повернуто кредит банку
Д67К51=7000
Нараховано зарплату виробничим робочим
Д20К70=20000
Нараховано єдиний соціальний податок
Д20К69=5200 (0,26 * 20000)
Визначення фінансового результату від реалізації продукції
Д90.9К99=10250
Визначення фінансового результату за іншими операціями
Д91К99=1260
Нараховано податок на прибуток за грудень
Д99.2К68.4=2302 ((10250 +1260) * 0,2)
Реформація балансу
Д99К84=49178
Закриття субрахунків по 90і 91 рахунку
Д90.1К90.9
Д90.9К90.2
Д90.9К90.3
Д91.1К91.9
Д91.9К91.1
Сальдова відомість
СчетСальдо на початок періодаОборот за періодСальдо на кінець периодаКодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства930000468003000094680002Амортизация основних средств1934309500650019043004Нематериальные активы335014002800195005Амортизация нематеріальних актівов150080070008Вложенія у необоротні активы53402000020000534010Материалы28080080028160019Налог на додану вартість по придбаних ценностям3200320020Основное производство10010025200284009690040Выпуск продукціі284002840043Готовая продукция386200290001020040500044Расходы на продажу38015023050Касса94094051Расчетные счета48798020600700050158052Валютние счета300003203032060Расчети з постачальниками і подрядчиками23810023810062Расчеты з покупцями і заказчиками380200255162060038511666Расчеты по короткострокових кредитах і займам284002840067Расчети за довгостроковими кредитами і займам7000700068Расчети з податків і сборам714068781401869Расчети по соціальному страхуванню і обеспечению530052001050070Расчеты з персоналом з оплати труда28600200004860071Расчети з підзвітними ліцамі2600260076Расчети з різними дебіторами і кредиторами400029904000299080Уставный капітал1850000185000083Добавочний капитал385003850084Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) 1856704917823484890Продажи236002360091Прочие доходи і расходи14836148...
