зобов'язаннями, тим менше ступінь ризику; таким чином, потрібно прагнути до нарощування чистого оборотного капіталу.
При низькому рівні оборотного капіталу виробнича діяльність не підтримується належним чином, звідси - можлива втрата ліквідності, періодичні збої в роботі і низький прибуток. При деякому оптимальному рівні оборотного капіталу прибуток стає максимальною. Подальше підвищення величини оборотних коштів призведе до того, що підприємство буде мати в розпорядженні тимчасово вільні, бездіяльні поточні активи, а також зайві витрати фінансування, що спричинить зниження прибутку. У зв'язку з цим сформульований вище варіант керування оборотними коштами, пов'язаний зі зниженням ризику ліквідності, не зовсім вірний.
Таким чином, політика управління оборотним капіталом повинна забезпечити пошук компромісу між ризиком втрати ліквідності та ефективністю роботи. Це зводиться до вирішення двох важливих завдань [28].
. Забезпечення платоспроможності. Така умова відсутня, якщо підприємство не в змозі оплачувати рахунки, виконувати зобов'язання і, можливо, оголосить про банкрутство. Підприємство, яке не має достатнього рівня оборотного капіталу, може зіткнутися з ризиком неплатоспроможності.
. Забезпечення прийнятного обсягу, структури та рентабельності активів. Відомо, що різні рівні різних поточних активів по різному впливають на прибуток. Наприклад, високий рівень виробничо-матеріальних запасів потребують відповідно значних поточних витрат, у той час як широкий асортимент готової продукції надалі може сприяти підвищенню обсягів реалізації і збільшенню доходів. Кожне рішення, пов'язане з визначенням рівня коштів, дебіторської заборгованості і виробничих запасів, повинно бути розглянуте як з позиції рентабельності даного виду активів, так і з позиції оптимальної структури оборотних коштів [29].
Глава 2. Аналіз оборотних активів ТОВ «ТАП і компанія»
.1 Загальна характеристика діяльності ТОВ «ТАП і Компанія». Аналіз стану оборотних коштів підприємства
Назва організації: ТОВ «ТАП і Компанія»
Дата реєстрації Тульської реєстраційною палатою: 17 листопада 2000
Правовий статус:
Організація є юридичною особою:
має у власності відокремлене майно, що враховується на його самостійному балансі;
відповідає за своїми зобов'язаннями цим майном;
від свого імені набуває і здійснює майнові та особисті немайнові права, несе обов'язки;
виступає в якості позивача і відповідача в судах загальної юрисдикції, арбітражних та інших судах.
Організаційна структура представлена ??на малюнку 2.1.
Метою діяльності компанії є отримання прибутку шляхом здійснення підприємницької діяльності та задоволення суспільних потреб у надаються товарах і послугах [2].
Предмет діяльності організації:
організація громадського харчування, створення, утримання та експлуатація основних типів підприємств масового харчування (ресторан, їдальня, кафе, бар і т.д.);
діяльність з виробництва, випуску, реалізації та організації споживання продукції громадського харчування, харчової пр...
