Октябрь4 505,82 Ноябрь4 568,9 Декабрь4 632,87 Разом за год51 561, 15
У перший місяць (січень 2013) планується надходження грошових коштів:
· 3 920,98 * 1,014=3 975,87 тис. руб.
· лютий: 3 975,87 * 1,014=4 031,54 тис. руб.
· березень: 4 031,54 * 1,014=4 087,98 тис. руб.
· квітень: 4 087,98 * 1,014=4 145,21 тис. руб.
· травень: 4 145,21 * 1,014=4 203,24 тис. руб.
· червень: 4 203,24 * 1,014=4 262,09 тис. руб.
· липень: 4 262,09 * 1,014=4 321,76 тис. руб.
· серпень: 4 321,76 * 1,014=4 382,26 тис. руб.
· вересень: 4 382,26 * 1,014=4 443,61 тис. руб.
· жовтень: 4 443,61 * 1,014=4 505,82 тис. руб.
· листопада: 4 505,82 * 1,014=4 568,9 тис. руб.
· грудні: 4 568,9 * 1,014=4 632,87 тис. руб.
Таким чином, за 2013 планується обсяг продажів у розмірі 51 561,15 тис. руб.
В умовах конкуренції підприємства часто йдуть на умови відстрочки платежу (комерційний кредит). Так виникає дебіторська заборгованість. Тому для обчислення реального грошового припливу від основної діяльності необхідно розрахувати коефіцієнти інкасації та відповідно - дебіторську заборгованість, і планову виручку.
Коефіцієнти інкасації являють собою відношення дебіторської заборгованості, що виникла в конкретному періоді, до обсягу реалізації за той же період.
Формула розрахунку коефіцієнта інкасації має наступний вигляд:
К=ізм.ДЗ / В,
де ізм. ДЗ - зміна дебіторської заборгованості порівняно з минулим місяцем; В - обсяг реалізації
У 2012 р. утворилася дебіторська заборгованість у розмірі 16 669,7 тис. руб. Відповідно з урахуванням виручки по місяцях розрахуємо коефіцієнти інкасації та реальну виручку без дебіторської заборгованості. На грудень 2011 дебіторська заборгованість становила 11 368,4 тис. руб.
Таблиця 3.2 - Розрахунок коефіцієнтів інкасації
МесяцВиручка в 2012 г.Дебіторская заборгованість в 2012 г.Ізмененіе ДЗ в порівнянні з минулим месяцемКоеффіціент інкассаціітис. руб.тис. руб.тис. руб.Январь3 920,98535,47422,470,789 Февраль3 972,011 010,00474,530,470 Март3 615,371 293,09283,090,219 Апрель3 506,911 309,3316,240,012 Май3 941,341389,1479,810,057 Іюнь3 599,271 40313,860,010 Іюль3 817,241 48885,000,057 Август3 565,201 494,686,680,004 Сентябрь4 527,81 53641,320,027 Октябрь4 071,131 542,026,020,004 Ноябрь4 091,421 720177,980,103 Декабрь4 423,031 948,97228,970,117 Ітого47 051,716669,714 720,730,883
Розрахунок коефіцієнта інкасації проведений за такою формулою:
Ки=(Дз 0 - Дз 1) / В
де Дз 0 і Дз 1 - дебіторська заборгованість на початок і кінець періоду відповідно; В - виручка.
Той факт, що сума всіх коефіцієнтів інкасації не дорівнює 100%, вказує, що в силу сформованої на підприємстві кредитної політики об'єктивно існує сумнівна дебіторська заборгованість.
З урахуванням коефіцієнтів інкасації розрахуємо плановану дебіторську заборгованість та в...
