иручку від реалізації (табл. 3.3)
Спланувати дебіторську заборгованість досить складно, тому в роботі коефіцієнт інкасації прийнятий на рівні минулого року.
Розрахунки планової виручки перебували таким чином:
Реал. вир. =План. вир.- (План. вир. Х Кі),
де План.вир-планова виручка;
Кі - коефіцієнт інкасації.
Січень: 3 975,87 - 3 975,87 х 0,017=838,91 тис. руб.
Таблиця 3.3 - Розрахунок планової виручки на 2013 р., тис. руб.
МесяцПланіруемая виручка в 2013 р., тис. руб.Коеффіціент інкассацііДебіторская заборгованість в 2013 р., тис. руб.Реальная виручка з урахуванням дебіторської заборгованості, тис. руб.Январь3 975,870,7893136,961838,91 Февраль4 031,540,4701894,8242 136,72 Март4 087,980,219895,2673 192,71 Апрель4 145,210,01249,7424 095,47 Тра4 203,240,057239,5843 963,66 Іюнь4 262,090,01042,6204 219,47 Іюль4 321,760,057246,3404 075,42 Август4 382,260, 00417,5294 364,73 Сентябрь4 443,610,027119,9774 323,63 Октябрь4 505,820,00418,0234 487,80 Ноябрь4 568,90,103470,5964 098,30 Декабрь4 632,870,117542,0454 090,82 РАЗОМ за год51 561,157 673,51443 887,636
Реальна виручка за рештою періодів розраховується аналогічно.
Таким чином, з урахуванням коефіцієнтів інкасації очікується надходження грошових коштів у розмірі 7 673,514 тис. руб., а 54% від фактичного обсягу продажів складе дебіторська заборгованість.
Ми досягли поставленої мети, зменшили обсяг дебіторської заборгованості.
Додатково для розглянутого підприємства я можу запропонувати наступний захід:
Для підвищення ефективності управління дебіторською заборгованістю доцільно створити кредитний відділ в рамках фінансово-аналітичної служби, під відповідальність якої потрапляє затвердження умов надання комерційного кредиту, моніторинг виконання умов комерційного кредитування, їх коригування, врегулювання простроченої дебіторської заборгованості, формування резерву по сумнівних боргах і вдосконалення бізнес-процесів з управління дебіторською заборгованістю. Паралельно необхідно ввести облікову систему або в кредитній політиці прописати обов'язки підрозділів і послідовність дій персоналу при простроченні платежів.
Одне з правил управління дебіторською заборгованістю і найбільш дієвий інструмент, що дозволяє максимізувати потік грошових коштів і знизити ризик виникнення простроченої дебіторської заборгованості - це система знижок і штрафів.
З метою максимізації припливу коштів підприємства необхідно розробити систему договірних взаємовідносин з контрагентами, застосовуючи гнучкі умови і форми оплати, до яких відносяться:
v передоплата, при якій може бути встановлена ??мінімальна ціна продажу;
v часткова передоплата, що поєднує передоплату і продаж товарів у кредит;
v передача на реалізацію, яка передбачає що продавець зберігає права власності на реалізовані товари, поки не отримає повну суму оплати за них;
v виставлення проміжного рахунку, яке зазвичай використовується при довгострокових контрактах для забезпечення регулярного припливу грошових коштів у міру виконання окремих етапів роботи; ...
