охоплює конкретні показники - доходи, витрати і прибуток, використовуючи при цьому не тільки звіт про прибутки і збитках, але й середні балансові показники для визначення прибутковості банку. Аналіз банківської діяльності з точки зору її прибутковості дозволяє керівництву сформувати кредитну і процентну політику, виявити менш прибуткові операції і розробити рекомендації можливого отримання банком великих доходів. Вирішення цих завдань неможливе без грамотних фінансової та економічної аналізів, а також фінансового менеджменту - системи раціонального та ефективного використання капіталу, механізму управління рухом фінансових ресурсів.
При аналізі структури доходів останні підрозділяються на процентні та непроцентні. Найбільш значущими для банку є, як правило, процентні доходи. У процесі аналізу пропроцентних доходів банку необхідно встановити темпи зміни загальної величини і структури активів, що приносять процентний дохід; зіставити їх з темпами зростання (зниження) отриманого від їх використання доходу; виявити зміну загального рівня процентної ставки по проведеним банком активних операціях і визначити вплив на позичковий відсоток співвідношення попиту і пропозиції кредиту на ринку позикового капіталу, розміру та умов надання позичок (термінів їх погашення, притаманних їм ризиків, кредитного забезпечення та ін.)
Аналіз динаміки прибутку банку за ряд років (трендовий аналіз) дозволяє визначити середнє значення прибутку, в якому згладжується вплив окремих, не повторюваних факторів і циклічних впливів; виявляти періоди, в яких отримані максимальний і мінімальний розміри прибутку; встановлювати намітилися тенденції в зміні показників прибутку і розвитку банку в цілому; формувати більш повне уявлення про результати поточної діяльності банку; оцінювати їх реальну значимість. Проведення аналізу прибутку комерційного банку в його динаміці за ряд років важливо для оцінки не тільки зміни сукупної величини досліджуваного показника, але і складових, за рахунок яких вони відбулися. У цих цілях необхідно проаналізувати динаміку структури прибутку, отриманого за аналізований період, в розрізі наступних її складових: - процентного прибутку (чистого процентного доходу), яке формується як різниця між процентними доходами і процентними витратами;-непроцентной прибутку (чистого непроцентного доходу) - різниці між доходами, отриманими від торгівлі іноземною валютою, по трастовим операціях, від вкладень у цінні папери, іншими доходами та витратами за змістом адміністративно - управлінського персоналу, приміщень та обладнання, іншими витратами;- Операційного прибутку - сума процентного прибутку і непроцентною прибутку;-неопераціонной прибутку, яка включає в себе нестандартну прибуток (збитки), витрати щодо формування резервів, витрати з податку на прибуток.
Хоча прибуток і є одним з найважливіших показників, вона не завжди дає досить об'єктивну інформацію про рівень ефективності діяльності банку. Поряд з аналізом прибутку, який приводиться в абсолютних величинах, існує метод оцінки прибутку банку за допомогою відносних показників. Цей метод оцінки називається коефіцієнтним і пов'язаний з поняттям рентабельності. Рентабельність (дохідність, прибутковість) комерційного банку - один з основних вартісних показників ефективної банківської діяльності. Економічний сенс більшості відносних показників полягає в тому, що вони характеризують прибуток, одержуваний з кожної гривні коштів (власних або позикових), вкладених у банк.
Перш ніж приступити до аналізу рентабельності почнемо аналіз результативних рахунків балансу, який дозволяє розрахувати мінімальну дохідну маржу, тобто розрив у ставках по активних і пасивних операціях, що дає можливість банку покривати необхідні витрати, але не приносить прибутку.
Чим менше цей коефіцієнт, тим більше можливість у банку збільшити прибуток, тим вище конкурентна спроможність банку. Процентна маржа розраховується наступним чином:
Процентна маржа=(15)
Підвищена процентна маржа свідчить про високий рівень дешевих депозитів і залучення активів у високоприбуткові ризикові операції.
Наступним показником аналізу є процентний розкид (СПРЕД), який являє собою різницю між відсотками, отриманими за активними операціями і сплаченими за пасивним:
Спред=(16)
Для стабільно працюючого банку значення процентного розкиду повинно бути позитивно.
Тим часом показники рентабельності являють собою основу загальної оцінки фінансового стану банку, до проведення аналізу якого необхідно підходити з системних позицій. Загальний рівень рентабельності банку (R заг) дозволяє оцінити загальну прибутковість банку, а також прибуток, що припадає на 1 рубль доходу (частка прибутку в доходах):
заг =? 100%, (17)
У числі узагальнюючих показників рентабельності банку, що в...
