ями є: коефіцієнт ліквідності, коефіцієнт забезпеченості власними коштами, коефіцієнт відновлення платоспроможності.
Методика аналізу фінансової діяльності комерційного банку включає чотири взаємозалежних блоки:
) аналіз складу і структуру активів і пасивів банку;
) аналіз ліквідності та платоспроможності банку;
) аналіз фінансової стійкості комерційного банку;
) аналіз фінансових результатів та коефіцієнтів рентабельності.
Аналіз фінансової діяльності комерційного банку починають з оцінки складу і структури активів і пасивів. Для оцінки необхідно вивчити зміна складу і структури його активів, визначити вплив зміни активів на фінансовий стан банку.
Зростання частки працюючих активів визначає тенденцію до підвищення оборотності всієї сукупності активів банку і створює сприятливі умови для його фінансової діяльності, підвищення ефективності фінансової діяльності за інших рівних умов. Тому пріоритетним є розміщення коштів у мобільних активах. Тому в процесі аналізу активів банку в першу чергу слід вивчити зміни в їх складі і структурі і дати їм оцінку.
У ході оцінки активів і пасивів банку необхідно також визначити, які джерела і якою мірою були залучені банком в аналізованому періоді. З цією метою проводиться аналіз складу, структури та динаміки пасивів банку.
Для характеристики зміни джерел складається аналітична таблиця, яка дозволяє визначати які джерела - власні або залучені - зіграли вирішальну роль протягом аналізованого періоду.
Основне завдання банку при проведенні операцій - можливість своєчасно повернути кошти. У цих цілях комерційні банки повинні так організувати свою діяльність, щоб в будь-який момент можна було знайти вільні ресурси для виконання зобов'язань. Для оцінки такого положення банки використовують поняття ліквідність, яка означає легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей у кошти. Ліквідність має важливе значення не тільки для самого банку, будучи необхідною умовою стійкості його фінансового стану, але і для його клієнтів.
Ліквідність банку - це можливість виконання активу як засобу платежу або швидкого і з мінімальними втратами перетворення фінансових активів у грошові кошти. Банк вважається ліквідним, якщо сума його грошових коштів, яку банк має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяє своєчасно виконувати зобов'язання перед клієнтами. Висока ліквідність є показником того, що клієнт у будь-який момент зможе повернути вкладені кошти або отримати кредит в банку, а акціонерів банку вона захищає від примусового продажу активів у разі настання форсмажорних обставин.
Центральний банк регулює платоспроможність і ліквідність комерційних банків шляхом встановлення певних економічних нормативів, що стосуються обмежень зобов'язань банків в межах заборгованості, контролю за видачею великих кредитів, створення системи рефінансування, формування обов'язкових резервів.
Основними показниками ліквідності як в зарубіжній практиці, так і в Росії є коефіцієнти ліквідності - миттєвої (Н2), поточної (Н3), довгострокової (Н4) і загальної (Н5), які обчислюються як відношення ліквідних активів до відповідним по термінах пасивам і як відношення капіталу банку до його зобов'язань.
Коефіцієнти Н2, Н3 і Н4 характеризують ліквідність банку з урахуванням часу погашення зобов'язань, тобто з їх допомогою контролюється ліквідність за реальними зобов'язаннями, які виникають в кожен момент (Н2), протягом 1 місяця (Н3) або строку більше 1 року (Н4).
Нормативи ліквідності більш детально описані в табл. 1.2.
Таблиця 1.2. Нормативи ліквідності комерційного банку
Нормативи ліквідностіУсловное обозначеніеНорматівРасчетная формула1. Норматив миттєвої ліквідностіН2Мін. 15% Н2=Високоліквідні активи: Зобов'язання до запитання? 100% 2. Норматив поточної ліквідностіН3Мін. 50% Н3=Ліквідні активи: Зобов'язання до запитання на строк до 30 дн. ? 100% 3. Норматив довгострокової ліквідностіН4Макс. 120% Н4=Заборгованість банку строком понад 1 рік: Капітал банку + Заборгованість банку строком понад 1 рік? 100% 4. Норматив загальної ліквідностіН5Мін. 20% Н5=Ліквідні активи: Активи-нетто - Обов'язкові резерви? 100%
Таким чином, ліквідність банку є одним їх основних показників стійкості банку та підтримання його на відповідному рівні може призвести його не тільки до платоспроможності, але й забезпечити оптимальний розмір одержуваного прибутку.
Якщо аналіз фінансового стану банку містить в собі широкий спектр аналізу активів і пасивів на базі бухгалтерського балансу, то аналіз фінансових результатів...
