короткострокові кредити і позики.
У 2010 р (див. додаток 3):
найбільш ліквідні активи (А1) менше, ніж найбільш термінові зобов'язання (П1) на 67883 тис. руб.;
швидко реалізовані активи (А2) більше, ніж короткострокові пасиви (П2) на 70152 тис. руб.;
повільно реалізовані активи (А3) більше, ніж довгострокові пасиви (П3) на 37854 тис. руб.;
важкореалізовані активи (А4) менше, ніж власний капітал та інші постійні пасиви (П4) на 90123 тис. руб.
За 2010 рр. виконуються всі нерівності, крім першого аналогічно 2009 Це відображає тенденцію збільшення поточної активності в недалекому майбутньому і відображає позитивну перспективну ліквідність, т. е. підприємство ТОВ «СОДЕКСО» може покрити довгострокові і короткострокові кредити і позики.
У 2011 р (див. додаток 3):
найбільш ліквідні активи (А1) менше, ніж найбільш термінові зобов'язання (П1) на 75285 тис. руб.;
швидко реалізовані активи (А2) більше, ніж короткострокові пасиви (П2) на 74782 тис. руб.;
повільно реалізовані активи (А3) більше, ніж довгострокові пасиви (П3) на 66633 тис. руб.;
важкореалізовані активи (А4) менше, ніж власний капітал та інші постійні пасиви (П4) на 66130 тис. руб.
У 2011 рр. виконується так само друге, третє і четверте нерівності. Підприємство ТОВ «СОДЕКСО» в 2010 рр. може покрити не тільки короткострокові, але й довгострокові зобов'язання. Рівень ліквідності визначається шляхом зіставлення розрахункових (на базі даних аналізованого періоду) коефіцієнтів ліквідності з нормативними значеннями.
Істотне відхилення значень коефіцієнтів ліквідності від рекомендованих в меншу сторону свідчить про погіршення фінансового стану, і вимагає від керівництва підприємства вжиття термінових заходів для нормалізації фінансового стану.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс. л.):
Кабс. л. =А1/(П1 + П2) (2.1.6)
проміжний коефіцієнт швидкого покриття (Кпр. покр.):
Кпр. покр. =(А1 + А2)/(П1 + П2) (2.1.7)
коефіцієнт поточної ліквідності (Кт. л.):
Кт. л=(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) (2.1.8)
Фінансові коефіцієнти ліквідності підприємства ТОВ «СОДЕКСО» наведені в таблиці 2.1.1.
Як показали дані таблиці 2.1.1 на підприємстві ТОВ «СОДЕКСО», значення коефіцієнта абсолютної ліквідності нижче оптимального значення в 2009 і в 2011 рр., що пов'язано з низьким рівнем грошових коштів, що знаходяться у підприємства. Але в 2010 р значення коефіцієнта могло досягти оптимального рівня внаслідок вивільнення грошових коштів, які були використані для реконструкції виробництва у звітному періоді. Коефіцієнт абсолютної ліквідності дорівнює 0,12 зменшився у звітному періоді у 100 разів у порівнянні з 2010
Таблиця 2.1.1
Динаміка показника ліквідності підприємства
ООО «СОДЕКСО» за період 2009 - 2011 рр. (тис. руб.)
ПоказательОптімальное значеніе2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненіе (+, -) 2 009 г.2010 г.Коеффіціент абсолютної ліквідності0,2 - 0,4 0,000090,120,00120,1199-0 , 1188Коеффіціент проміжної (критичної) ліквідності0,5 - 1,00,711,030,99-0,32-0,04Коеффіціент поточної ліквідності1,0 - 2,01,401,591,930,190,34
Значення коефіцієнтом проміжної ліквідності і поточної відповідають оптимальним значенням, що є сприятливою тенденцією. Проміжний коефіцієнт швидкого покриття рівний 0,99 в 2011 р зменшився на 0,04 пункту в порівнянні з 2009 р, тобто підприємство встигло погасити короткострокові зобов'язання за рахунок готівкових коштів, а так само інші зобов'язання, які не могла виконати у попередньому періоді. Коефіцієнт критичної ліквідності показує, наскільки ліквідні кошти підприємства покривають його короткострокову заборгованість. Спостерігається зменшення показника в 2010 р на 0,05 пункту в порівнянні з 2009 р.
Коефіцієнт поточної ліквідності - основоположний показник для оцінки фінансової спроможності організації, достатності наявних у неї оборотних коштів, які при необхідності можуть бути використані для погашення її короткострокових зобов'язань. У 2011 р значення даного коефіцієнта склало 1,93. Коефіцієнт поточної ліквідності рівний 1,93 збільшився на 0,34 в порівнянні з 2010 р, досягаючи нормативного значення, тим самим, підприємство зможе покрити короткострокові зобов'язання за рахунок поточних активів.
Таким чином, фінансовий стан на підприємстві можна охарактеризувати як недостатньо ліквідне, оскільки значення коефіцієнта абсолютної ліквідності нижче оптимального значення, що пов'я...
