ішим показником загальної рентабельності роботи банку - норма прибутковості активів (ROA - returnonassets), що показує обсяг прибутку, який припадає на рубль банківських активів. Цей показник використовується при аналізі ефективності активних операцій банку, ефективності управління банку в цілому і визначається за наступною формулою:
де А - середня величина активів.
Позитивна динаміка цього показника рентабельності характеризує збільшення ефективності використання активів банку. Одночасно швидке підвищення цього показника вказує на збільшення ступеня ризиків, пов'язаних з розміщенням активів.
Аналіз різних аспектів, рентабельності вимагає обчислення показників, рентабельності активних і пасивних операцій банку. Активні операції є головним джерелом доходів банку і, виходячи з цього, рентабельність банку визначається ефективність активних операцій.
. 4 Методологія побудови банківських рейтингів рейтинговими агентствами
Рейтинг - це порівняльна оцінка діяльності декількох банків.
В основі цього методу лежить узагальнена характеристика комерційних банків за певними ознаками, що дозволяє їх групувати у певній послідовності за рівнем зменшення даного ознаки. Ознака, тобто критерій класифікації банків може відбивати окремі сторони діяльності банків (показники прибутку, ліквідності, платоспроможності) або діяльність банків у цілому (показники власного капіталу і операцій, надійність і т.д.).
Характер формування та призначення рейтингів різні. Так, рейтинг надійності банків, який визначається відомством банківського нагляду, ґрунтується на аналізі не тільки даних балансів, але й даних аналітичного обліку, супроводжуваного перевірками на місцях. Дані рейтингу не публікуються в офіційній пресі, а повинні використовуватися органами банківського нагляду для запобігання банкрутств банків і забезпечення стабільності всієї банківської системи.
Рейтинги незалежних рейтингових агентств грунтуються на вивченні офіційної звітності банків (балансів). Реальність таких рейтингів значною мірою залежить від достовірності звітності та системи показників, використовуваної для характеристики надійності банків. Такими рейтингами користуються як професіонали (фахівці банків, бірж, асоціацій банків, аудиторських організацій), так і непрофесіонали (вкладники, акціонери).
Рейтинги розрізняються за кількістю врахованих показників залежно від мети рейтингу і показників, за якими будується рейтингова шкала.
У складанні рейтингів виділяються два основні підходи. Ці підходи розрізняються від складу використовуваної інформації:
експертна оцінка дається на основі досвіду і кваліфікації фахівців з будь-якої доступної інформації та аналізу як кількісних, так і якісних показників;
бухгалтерська оцінка дається на основі офіційної звітності банку та аналізу лише кількісних показників.
При складанні рейтингу експертним шляхом поряд із власними показниками банку враховується ряд інших факторів:
загальні питання діяльності банку: засновники, статутний капітал, валюта балансу, наявні ліцензії, кореспондентські рахунки і д.р.;
конкретні дані про роботу: історія створення, наявність філій, імідж, а також спеціальні питання: інвестиційна діяльність; фінансування капітальних вкладень, впровадження нових для російського ринку форм послуг (лізинг, факторинг і т.д.);
розраховуються аналітичні фінансові показники: ліквідність, достатність капіталу, прибутковість.
Кредитні рейтинги банків та рейтингові агентства.
Для того, щоб об'єктивно оцінити платоспроможність емітентів боргових зобов'язань, у світовій практиці в даний час використовується поняття кредитного рейтингу. Рейтинг присвоюється незалежним кредитним агентством і є вираженням готовності і здатності емітента, зокрема, банківської установи, виконувати взяті на себе фінансові зобов'язання.
На сьогоднішній день рейтинги банків стали головним інформаційним ресурсом в банківському секторі lt; # justify gt; Всі існуючі банківські рейтинги підрозділяються на формальні і неформальні. До неформальними рейтингами відносяться методики аналізу, створювані фахівцями різних організацій: рейтингових агентств, аудиторських фірм, банків. Дані методики засновані на ємною інформаційній базі, що включає елементи внутрішньої звітності, а в деяких випадках і на безпосередніх результатах обстеження «рейтингованих» банку. Вони включають в себе системи різних показників, які використовуються для всебічного вивчення фінансового стану банку, нерідко ця група методик реалізується в спеціальних програмних комплексах. Остаточн...
