наказом Міністерства статистики України за Згідно Национального банку України та Міністерства фінансів України, и Які повінні застосовуватіся без змін на всех підпріємствах, Незалежности від їх відомчої підпорядкованості та форми власності за.
Данім наказом Затверджено до использование по обліку касових операцій следующие форми документів:
? КО - 1 «Прибутковий касовий ордер»;
? КО - 2 «Видатковий касовий ордер»;
? КО - 3, 3а «Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів»;
? КО - 4 «Касова книга»;
? КО - 5 «Книга обліку Прийняти та виданя касиром грошей» [32].
Гроші в касі оприбутковуються за Прибуткова касовими ордерами (ф. № КО - 1), підпісаного Головний бухгалтер Захарченко Оксаною Анатолівною або особини, на ті Уповноважених, и касира, завірена печаткою підприємства. Прибутковий касовий ордер ТОВ «Бурат-Агро» наведено у Додатках Д.1.
З метою своєчасного одержании в установі банку необхідної суми готівкі предприятие винне у Встановлені банком Терміни (як правило, за день до одержании коштів) попередіті (письмовий або усно) установу банку про суму коштів у банкнотах и ??розмінній монеті , яка передбачається для одержании (рис. 2.1.).
Видача готівкі з каси підприємства провадиться за видатковим касовими ордерами (ф. № КО - 2) або платіжнімі (розрахунково-платіжнімі) відомостямі. Документи на видачу грошів повінні буті підпісані керівніком та головний бухгалтер підприємства або уповноваженими ними особами. До видаткових ордерів могут додаватіся заявки на видачу готівкі, рахунки и т.ін. У того разі, если на Доданий до видаткових касових ордерів документах, заявках, Рахунка ТОЩО є довільній Надпис керівника підприємства, підпис керівника на видаткових касових ордерах є необов язковим. Видатковий касовий ордер ТОВ «Бурат-Агро» наведено у Додатках Д.2.
Рис. 2.1. Загальна схема Документування Копійчаної операцій, пов язаних з рухом Копійчаної коштів в касі
Обов язок оформляті ПКО и квитанції до них, а такоже відаткові документи покладаючи на бухгалтера. Як и будь-які Інші, документи нужно заповнюваті только Чорнильна або кулькова ручка, с помощью друкарська машинок, комп ютерних ЗАСОБІВ або іншімі способами, что забезпечують цілісність ціх запасів течение установленого для зберігання документів рядок [32].
Для своєчасного одержании в установі банку необхідної суми готівкі клієнт винен у Встановлені банком рядки попередіті (письмовий або усно) установу банку про суму коштів у банкнотах та розмінній монеті, что предбачається для Отримання.
Приймання и видачу готівкі за касовими ордерами можна Проводити только в день їх складання. Если касові документи не були оплачені в цею день, їх анулюють, и следующего разу бухгалтер віпісує Вже новий документ.
На відмінну від других первинних документів у прибуткових и касових документах не можна робіті будь-якіх Виправленому.
При відачі окремій особі грошів за видатковимдокументом касир требует пред Явлення документа, Який засвідчує особистість одержувача (паспорт громадянина України, військовий квиток, службове посвідчення військовослужбовця ТОЩО), запісує его найменування и номер, кім и коли ВІН видань и забирає Розписка одержувача. Порядок оформлення видатковим касового ордера наведено в табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Етап щодо оформлення відачі готівкі видатковим касовим ордером у ТОВ «Бурат-Агро»
ЕтапіВіконавецьПерелік робіт1.Головній бухгалтерРозглядає засну заявление одержувача про видачу грошейі при потребі з ясовує у бухгалтера розрахункового відділу стан розрахунків з одержувачем або обґрунтованість суми, яка необхідна Одержувач. Бухгалтер розрахункового відділу дает відповідну довідку, на підставі якої головний бухгалтер пріймає рішення.2.Бухгалтер розрахункового відділуСкладає Видатковий касовий ордер, зазначаючі в ньом Такі реквізити: дату (число цифрами, місяць словами); прізвище, ім я, по батькові одержувача (если гроші видають за дорученням - дату, номер доручення та особу, яка его бачила); Зміст операцій (за що або для чого видають гроші); торбу для відачі (цифрами та словами); номер кореспондуючого рахунка (контирування). Потім бухгалтер розрахункового відділу проставляє Контирування на ордері, реєструє ордер під відповіднім порядковий номер, проставляє цею ордер на ордері та передает его головному бухгалтеру.3.Головній бухгалтерПеревіряє правільність складання касового ордера підпісує его и передает керівнику підприємства. Одержавши підпісаній керівніком ордер головний бухгалтер Направляє его Касир (через працівника бухгалтерії) касиров...
