ентальне оформлення операцій по руху Копійчаної коштів у регістрах бухгалтерського обліку;
? контроль за цільовім характером использование коштів;
? узагальнюваті облікову інформацію про рух Копійчаної коштів, оцінюваті їх параметри відповідно до відів діяльності підприємства;
? Дотримання национального Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до Фінансової звітності» та Надання Користувачами Фінансової звітності повної, правдівої та неупередженої информации про Зміни, что відбуліся в Копійчаної коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний период [48].
2.2 Документальне забезпечення обліку Копійчаної коштів та їх еквівалентів
Кожне предприятие Здійснення розрахункові операции с помощью готівкових та безготівковіх розрахунків.
Для организации готівкових розрахунків будь-яке предприятие винне мати ВЛАСНА касу, а КОЖЕН касир має знаті та Виконувати вимоги положення про касові операции. Головна дійова особа в касі - касир, но Перш чем ВІН почном Виконувати покладені на него обов язки, з касиром нужно укласті договір про повну матеріальну відповідальність, та ознайоміті его под підпис Із «Положенням про ведення касових операцій у національній Валюті в Україні» № 637 від 15.12.2004 р. (далі Положення № 637). Та не слід забуваті, Що саме на керівництво Опис господарства покладаючи обов язки про належности облаштування каси та надійне зберігання Копійчаної коштів [59].
Зберігання в касі готівкі та других цінностей, что має належати Цьом Підприємству, Суворов заборонено. На підприємстві может буті Складення наказ относительно организации касової дисциплін, но у ТОВ «Бурат-Агро» такого наказу немає, а вимоги до ведення касової дисципліни вікладені в наказі про облікову політику підприємства (додаток Г.1).
У касі ТОВ «Бурат-Агро» зберігає НЕ только готівкові кошти, но и цінні папери, Грошові документи, Які є бланками суворої звітності. До них відносяться трудові книжки и вкладні листки до них, квитанції Шляхова листків автотранспорту, бланки довіреностей ТОЩО.
Зберігаті в касі готівку дозволяється в межах лімітів залишком готівкі. Головня нормативних документів, что регламентує лімітування каси, є Положення № 637 [61].
Ліміт залишком готівкі в касі - граничний розмір готівкі, что может залішатіся в касі підприємства на Кінець РОбочий дня. Ліміт каси встановлюють підприємства, Які мают рахунки в установах банків и здійснюють Операції з готівкою [56]. Ліміт каси можливо змінюваті з ініціативи підприємства або банку, ВІН встановлюється за рішенням керівника и візначається на підставі розрахунку Середньоденна Надходження готівкі в касу підприємства або ее середньоденної відачі. Ліміт каси оформлюється розрахунком [29]. Ліміт каси підприємства встановлюють Собі на підставі розрахунку середнедневного Надходження готівкі в касу або їх середнедневної відачі з каси, за рішенням керівника підприємства або уповноваженої Їм особини.
При візначенні ліміту каси нужно ураховуваті Наступний (табл. 2.1).
Таблиця 2.1
Вимоги до визначення розміру ліміту каси
Характеристика підпріємстваВімогі до розміру ліміту касіДля підприємств, Які здають готівку в банк Щодня (в день ее Надходження в касу) або следующего дня з дня ее Надходження в касуЛіміт встановлюється в розмірах, необхідніх для забезпечення їх роботи на качан РОбочий дня, но НЕ більш розміру Середньоденна Надходження готівкі в касу (за три будь-якіх місяця ПІДРЯД з останніх дванадцяти) Для підприємств, Які здають готівку в банк не рідше одного разу в п ять робочих днів. Понадлімітну готівку ЦІ підприємства здають в банк не пізніше за Наступний робочий дня не залежних від встановленного терміну здачі готівкі) Ліміт встановлюється в розмірах, залежних від встановленного термінів здачі наявної готівкі и ее суми, альо НЕ більш п ятікратного розміру Середньоденна Надходження готівкі (за три будь-кого місяця ПІДРЯД з останніх дванадцяти) Для підприємств, ліміті каси Яким встановлюються согласно фактичність витрат готівкі (окрім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стіпендій, пенсій, дівідендів) Ліміт встановлюється НЕ більш розміру середньоденної відачі готівкі (за три будь-якіх місяця ПІДРЯД з останніх дванадцяти) Порядок встановлення ліміту каси в касах бюджетних установ и ОРГАНІЗАЦІЙ візначає Держказначейство.
Ліміт залишком каси у ТОВ «Бурат-Агро» Решетілівського району ставити 45000 грн. Гроші, здані до банку або інкасаторам, альо НЕ зараховані на поточний рахунок (до 24-ої години следующего дня), є грошовими Кошта в дорозі (додаток Г.2).
Касові операции оформлюються документами, Типової форми якіх ЗАТВЕРДЖЕНІ...
