, одержання готівки в касу і подальше їх зарахування на розрахунковий рахунок, а з іншого боку, отримання грошей з банку в касу і виплата їх працівникам у вигляді заробітної плати і прирівняних до неї платежів.
Правильне ведення касових операцій полягає в тому, що готівкові кошти приймаються в касу за прибутковим касовим ордером, підписаним головним бухгалтером або його заступником. Після цього видається квитанція до прибуткового ордеру завірена належним чином.
Касові операції з видачі готівкових коштів проводяться за видатковим ордером на підставі певних документів, до яких, наприклад, може ставитися заяву на видачу грошей або виставлений рахунок. Зарплата співробітників видається на підставі платіжної відомості, завіреною керівником підприємства і головним бухгалтером підприємства.
Регламентований законом облік касових операцій передбачає інвентаризацію коштів і ревізію каси. Подібні заходи, в тому числі і аудит касових операцій, здійснюються у відповідність з наказом Міністерства фінансів Російської Федерації про інвентаризацію майна і фінансових зобов'язань. Приміром, інвентаризація обов'язково проводиться при зміні касира і перед складанням річної звітності, а також у тому випадку, якщо виявлено якесь порушення касових операцій [11].
У цілому, ведення касових операцій потребують надзвичайно уважного ставлення з боку бухгалтерії та керівництва підприємства. Адже багато в чому саме від них залежить нормальний ритм роботи організації.
Контроль над правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства. За недотримання порядку ведення касових операцій застосовуються заходи фінансової відповідальності:
· за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами понад встановлені граничних сум - штраф в 2 кратному розмірі суми виробленого платежу;
· за неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касі готівки - штраф у 3-х кратному розмірі неоприбуткованої суми;
· за недотримання чинного порядку зберігання вільних коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів - штраф у 3-х кратному розмірі виявленої понад лімітної касової готівки.
На керівників підприємства, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-?? і кратному встановленому законодавством Російської Федерації розмірі мінімальної місячної оплати праці [19].
. 5 Фінансове планування та автоматизована обробка економічної інформації в організації
Управляти - значить передбачати, тобто прогнозувати, планувати. Тому найважливішим елементом підприємницької господарської діяльності lt; # 414 src= doc_zip11.jpg / gt;
Малюнок 11 - Завдання фінансового планування ТОВ «КубРос»
· забезпечення нормального відтворювального процесу необхідними джерелами фінансування. При цьому величезне значення мають цільові джерела фінансування, їх формування і використання;
· дотримання інтересів акціонерів та інших інвесторів. Бізнес-план, що містить подібне обґрунтування інвестиційного проекту lt; # justify gt; Процес фінансового планування в ТОВ «КубРос» представлено на малюнку 12.
Рисунок 12 - Процес фінансового планування в ТОВ «КубРос»
Мета фінансового планування ТОВ «КубРос» полягає в ув'язці доходів з необхідними витратами. При перевищенні доходів над витратами сума перевищення направляється в резервний фонд. При перевищенні витрат над доходами сума нестачі фінансових коштів заповнюється за рахунок випуску цінних паперів lt; # justify gt; ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ
Аналізуючи діяльність і роботу сільськогосподарського підприємства, на якому проходила річну виробничу практику, в цілому можна зазначити, що ТОВ «КубРос» є ліквідною і платоспроможною організацією.
На підприємстві зосереджені найбільш кваліфіковані кадри. Тут вирішуються питання економного витрачання ресурсів, застосування високопродуктивної техніки, технологій та реалізації продукції.
Для вирішення деяких з них на підприємстві вдаються до методу обліку, який являє собою сукупність прийомів первинного спостереження (документація та інвентаризація), вартісного виміру (оцінка і калькуляція), поточної угруповання (рахунки і подвійний запис) підсумкового узагальнення (баланс і звітність) фактів господарської діяльності.
Аналіз таблиць про фінансові результати рентабельності дає можливість зробити висновок, що фінансові результати діяльності підприємства в динаміці за три роки з 2011р. по 2013р. збільшилися, що підтверджують такі показники:
За розглянутий період відбу...
