На субрахунку 10.9 ведеться облік наявності та руху господарського інвентарю та інструментів та інших засобів праці.
Субрахунок 10.10 застосовується для обліку наявності і руху спеціального інструменту та спеціального одягу, знаходиться на складі. У свою чергу, на субрахунку 10.11 відображається надходження і наявність спеціального інструменту і спеціального одягу в експлуатації.
Аналітичний облік за рахунком 10 ведеться в організації по місцях зберігання матеріалів (склад або будівельні ділянки) та їх найменуванням (видами, сортами, розмірами і т.д.).
Для зберігання основних і допоміжних будівельних матеріалів, запчастин та інших матеріалів в ТОВ ??laquo; РСМ організовано спеціалізоване складське господарство. Крім центральної складської зони, на будівельних ділянках ТОВ ??laquo; РСМ створюються комори, виконують функції тимчасових складів. Кожному складу наказом по О?? Про РСМ привласнюється тимчасовий номер, який згодом вказується на всіх документах, які стосуються операціям цього складу.
При оприбуткуванні матеріалів дебетують рахунок 10 і кредитують:
рахунок 20 Основне виробництво - На вартість надлишків будівельного виробництва і зворотних відходів;
рахунок 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками (рахунок 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами ) - на вартість матеріалів, що надійшли від постачальників;
рахунок 71 Розрахунки з підзвітними особами - На вартість матеріалів, куплених за готівковий розрахунок.
рахунок 91 Інші доходи і витрати - На вартість надлишків матеріалів, виявлених за підсумками інвентаризації, або отриманих від списання об'єктів основних засобів.
Для відображення надходження матеріалів в 1С: Бухгалтерія 8.3 застосовується вкладка Надходження товарів і послуг (Покупка gt; Надходження товарів і послуг).
Наприклад, 02.02.2014 р в ТОВ ??laquo; РСМ надійшли наступні матеріали від ТОВ ??laquo; Світанок (Накладна №22 від 02.02.2014 р, рахунок-фактура №25 від 02.02.2014 р.):
Дошка обрізна в кількості 10 куб. м по 5900 руб. за 1 куб. м на загальну суму 59 000 руб., в т.ч. ПДВ 9000 руб.
Піддони дерев'яні в кількості 100 штук за 118 руб. за 1 шт., на загальну суму 11 800 руб., в т.ч. ПДВ 1800 руб.
Тканина ущільнювальна в кількості 10 метрів по 649 руб. за 1 м, на загальну суму 6 490 руб., в т.ч. ПДВ 990 руб.
Матеріали оприбутковані на Основний склад за прибутковим ордером №12 від 02.02.2014 р.
У бухгалтерському обліку документ сформував запису наступного виду:
Д-т 10.1 К-т 60.1 - На вартість придбаної номенклатури кожного виду без ПДВ;
Д-т 19.3 К-т 60.1 - Виділений ПДВ.
У податковому обліку зроблені записи:
Д-т 10.1 КПВ - На вартість придбаної номенклатури кожного виду без ПДВ
Так само документ відображає руху по таким регістрам, як:
ПДВ по партіях запасів;
ПДВ пред'явлений;
ПДВ розрахунки з постачальниками;
Фактичне списання матеріалів у будівельне виробництво (рахунок 20) або для цілей управління (рахунок 26) відображається за кредитом рахунка 10 Матеріали в кореспонденції з рахунками обліку витрат на виробництво 20 або 26.
Наприклад, у квітні 2014 р бригаду електромонтерів ТОВ ??laquo; РСМ були передані 3 комплекти спецодягу вартістю 1 550 руб. 00 коп. кожен. Бухгалтер справив такі записи:
Дебет 10.11 Кредит 10.10 - 4650 руб. 00 коп. (1550 руб. * 3) - передані в експлуатацію для виробничих потреб 3 комплекти спецодягу.
Дебет 20 Кредит 10.11 - 4650 руб. 00 коп. (1550 руб. * 3) - отримана спецодяг списана на виробничі витрати.
При іншому вибутті МПЗ (продажу, списання, передачі безоплатно) їх вартість списується в дебет рахунку 91.2 Інші доходи і витрати .
Облік розрахунків з постачальниками ТМЦ в 1С: Бухгалтерія 8.3 ведеться у відповідному журналі-ордері по рахунку 60, який є комбінованим регістром аналітичного і синтетичного обліку. Аналітичний облік в даному журналі здійснюється за кожним платіжним документом, прибуткового ордера, приймальним актом. Журнал-ордер відкривається сумами незавершених розрахунків з постачальниками на початок місяця, а саме:
) за отриманими товаросупровідними документами з не настали терміном оплати, або простроченим - матеріали надійшли (кредитове сальдо на початок місяця за рахунком 60);
