Реферат Бюджетне пристрій організації

Тема: Курсовые проекты

op>

Послуги з боку

3.3. Розрахунки з бюджетом

1420

3.4. Виплати за кредитами і позиками

898

Залишок коштів на кінець періоду (стр.1 + стор.2-стор.3)

202

Прогнозований касовий бюджет дозволяє:

1. отримати цілісне уявлення про сукупну потреби в грошових коштах;

2. приймати управлінські рішення про більш раціональне використання ресурсів;

3. аналізувати значні відхилення по статтях бюджету і оцінювати їх вплив на фінансові показники діяльності підприємства;

4. своєчасно визначати потребу в обсязі і термінах залучення позикових коштів.

Недолік грошових коштів на підприємстві призводить до збоїв у виробничо-фінансовому процесі, а надлишок свідчить про те, що керівництво підприємства не вміє вигідно розміщувати грошові ресурси з метою отримання додаткового прибутку.

Слід мати на увазі, що інфляційні процеси з плином часу знецінюють грошові ресурси.

Розробка прогнозованого балансу підприємства

Мета розробки прогнозованого балансу є оцінка економічного потенціалу підприємства, тобто визначення величини і динаміки зміни вартості активів, чистого оборотного капіталу (розраховується як різниця між поточними активами і короткостроковими зобов'язаннями (рахунки до оплати), а також оцінка ліквідності балансу, здібності підприємства виконувати свої зобов'язання.

Баланс дозволяє визначити, якими засобами фінансування володіє підприємство і як їх використовувати.

Прогнозований баланс підприємства на кінець планованого періоду будується на основі балансу на початок періоду з урахуванням передбачуваних змін кожної основної статті балансу:

- основний капітал (враховується вартість основного капіталу на початок періоду, інвестиційні витрати за період; при оцінці його балансової вартості враховуються щорічні відрахування на амортизацію);

- поточні активи, у тому числі сировина, незавершене виробництво і готова продукція, готівку (Дані про нормованих оборотних коштах), і навіть прогнозована дебіторська заборгованість;

- власний і позиковий капітал, в тому числі короткострокові зобов'язання, необхідні для безперебійної роботи підприємства.

Пасивна частина балансу формується за даними про передбачувану оборотності кредиторської заборгованості та інших поточних пасивів.

При складанні балансу необхідно звернути увагу на величину чистого оборотного капіталу. Збільшення його відповідає відтоку реальних грошей. Він повинен фінансуватися за рахунок акціонерного капіталу або довгострокових зобов'язань. Зіставлення активів і власного капіталу і довгострокових зобов'язань дозволяє визначити потребу в короткострокових зобов'язаннях. Таким чином, складається первинний варіант прогнозованого балансу. Складанням прогнозованого балансу закінчується перший етап роботи над генеральним бюджетом. Потім необхідно провести аналіз балансу, тобто оцінити, як плани керівництва підприємства вплинуть на фінансовий стан підприємства. Якщо в результаті аналізу виникнуть проблеми, що негативно впливають на рівень платоспроможності та фінансової стійкості підприємства, то розроблені раніше приватні кошторису коригуються. При цьому планування та складання бюджету є єдиним процесом управління.

Наше підприємство спеціалізується на випуску сільськогосподарської продукції. Ринкова ціна одиниці продукції у звітному періоді становила 1,8 тис. руб. Обсяг продажів у звітному періоді - 400 тис. одиниць. Керівництво підприємства на основі результатів аналізу ринку збуту продукції приймає рішення про збільшення обсягу продажів на 50%.

Необхідно розробити генеральний бюджет, використовуючи дані про виробничий процес і балансової звітності, наведені в додатку (баланс підприємства).

Вихідні дані.

1.Балансовая звітність підприємства.

Баланс підприємства на 1 січня 2005 роки (тис. грн.)

Актив

Значення

пасив

Значення

1. Основні засоби

4000

1. Власні кошти

6600