Реферат Бюджетне пристрій організації

их вкладень обговорюється і приймається на вищому рівні управління організації.

Бюджет руху грошових коштів формується з метою:

1. розрахунку необхідного обсягу грошових коштів у певний період часу;

2. визначення моментів і тривалості періоду, коли у підприємства очікується нестача або надлишок грошових коштів;

3. раціонального використання грошових коштів;

4. прийняття управлінських рішень при дефіциті (надлишку) грошових коштів у уникнення кризових явищ.

Кошторис очікуваних надходжень і виплати грошових коштів на певний період називається касовим бюджетом. Він є складовою частиною основного бюджету. Достовірність закладаються в касовий бюджет показників істотно залежить від суб'єктивних прогнозованих оцінок: продажів, інкасації дебіторської заборгованості тощо

Касовий бюджет повинен включати всі грошові надходження і виплати по кожному виду діяльності: основний, інвестиційний, фінансовий.

Основні складові звіту з основної діяльності з урахуванням бажаної динаміки їх зміни:

В· збільшення: рахунки до отримання та оплати, аванси отримані, легко реалізовані цінні папери, податки до сплати;

В· зменшення: нараховані витрати, товарно-матеріальні цінності.

Результати планування основної діяльності використовуються при плануванні інвестицій і визначенні джерел фінансування.

Залежно від тривалості періоду, протягом якого у підприємства не вистачає коштів, дефіцит може бути;

В· короткостроковим - В цьому випадку необхідно залучити короткострокові кредити і позики, скоротити дебіторську заборгованість, збільшити кредиторську заборгованість;

В· довгостроковим - В цьому випадку необхідно використовувати довгострокові кредити або збільшити розмір статутного капіталу.

Надлишок грошових коштів може бути;

В· короткостроковим - В цьому випадку необхідно здійснити короткострокові вкладення, розширити продажу в кредит, збільшити запаси сировини і матеріалів, прискорити оплату кредиторської заборгованості;

В· довгостроковим - В цьому випадку доцільно здійснити модернізацію, розширити виробничу базу, розширити діяльність підприємства.

Інвестиційна діяльність планується на основі інвестиційних проектів і програм розвитку підприємства. У цій частині звіту відображаються дані про придбання реального основного капіталу (матеріальних активів), розмір чистої суми готівкових грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності (див. додаток).

При плануванні руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності особливу увагу приділяється такими статтями, як: векселі до оплати, довгострокова заборгованість, надходження від емісії звичайних акцій, виплати дивідендів.

Бюджет руху грошових коштів (табл.5).

Джерела надходжень

Значення, тис. руб.

1. Залишок коштів на початок періоду

200

2.Поступленія, в тому числі

8530

Кошти, отримані від покупців і замовників основної діяльності:

6000

Погашення дебіторської заборгованості

170

За поточною реалізації

5000

Отримані аванси

830

Виручка від іншої реалізації

80

Бюджетне і цільове фінансування

0

Кредити і позики

2300

Дивіденди і відсотки до отримання

150

Штрафи і пені до отримання

0

Разом грошових коштів за період (Стр.1 + стор.2)

8730

3. Виплати, у тому числі:

8528

3.1. За основною діяльності:

5800

Оплата матеріалів і енергії

4700

Послуги з боку

290

Оплата праці

810

3.2. По капітальних вкладеннях:

410

Придбання машин та устатковання

410