10,88% (2576 тис.руб.), В 2013 р - 9,68% (2116,60 тис.руб.), В 2014 г. - 9,38% (2378,30 тис. руб.), куди входять витрати на харчування дітей і співробітників, медикаменти, хозінвентарь, канцтовари, пісок, СМС, м'який інвентар, посуд, методичні посібники, будівельні матеріали та ін. (таблиця 5).
Таблиця 5. Структура виконання плану ФХД за видатками ДНЗ № 18 м Липецька за 2012-2014 рр. у%
Найменування показателяКод аналітікі2012 р 2013 +2014 р Витрати всего100,00100,00100,00Заработная плата21143,4260,5759,50Прочіе виплати2120,220,150,02Начісленія на виплати з оплати труда21312,7718,3017,97Услугі связі2210,160,280,20Транспортние услугі2220,08- - Комунальні услугі2233,675,204,76Работи, послуги з утримання імущества22515,902,031,81Прочіе роботи, услугі2262,541,921,88Прочіе расходи2900,470,524,08Расходи з придбання основних средств3109,901,360,39Расходи з придбання матеріальних запасов34010, 889,689,38
Решта видатків дитячого садка займають менш значну частку.
Розподіл витрат за статтями ми бачимо наочно на рис. 10 на прикладі структури виконання плану фінансово - господарської діяльності за видатками ДНЗ № 18 м Липецька в 2014 році.
Зробимо розрахунки динаміки витрат виконання плану ФХД ДНЗ № 18 м Липецька.
. (21867,86 - 23685,01)/23685,01 * 100%=- 7,67%;
. (13245,56 - 10283,51)/10283,51 * 100%=28,80%;
. (33,32 - 52,19)/52,19 * 100%=- 36,16%;
. (4001,07 - 3024,69)/3024,69 * 100%=32,28%;
. (60,40 - 36,80)/36,80 * 100%=64,13%;
. (1137,02 - 868,69)/868,69 * 100%=30,89%;
. (443,07 - 3765,85)/3765,85 * 100%=- 88,23%;
. (419,76 - 602,40)/602,40 * 100%=- 30,32%;
. (114,46 - 112,00)/112,00 * 100%=2,20%;
. (296,60 - 2345,00)/2345,00 * 100%=- 87,35%;
. (2116,60 - 2576,00)/2576,00 * 100%=- 17,83%;
. (25348,40 - 21867,86)/21867,86 * 100%=15,92%;
. (15083 - 13245,56)/13245,56 * 100%=13,87%;
. (4,8 - 33,32)/33,32 * 100%=- 85,59%;
. (4555,00 - 4001,07)/4001,07 * 100%=13,84%;
. (50,00 - 60,40)/60,40 * 100%=- 17,22%;
. (1205,80 - 1137,02)/1137,02 * 100%=6,05%;
. (458,50 - 443,07)/443,07 * 100%=3,48%;
. (477,80 - 419,76)/419,76 * 100%=13,83%;
. (1035,20 - 114,46)/114,46 * 100%=804,42%;
. (100 - 296,6)/296,60 * 100%=- 66,28%;
. (2378,30 - 2116,60)/2116,60 * 100%=12,36%.
Малюнок 10. Структура виконання плану ФХД за видатками ДНЗ № 18 м Липецька в 2014
Аналіз динаміки плану фінансово-господарської діяльності за 2012 - 2014 роки проведено на підставі звітів про виконання установою плану його фінансово-господарської діяльності за 2012-2014 роки (таблиця 6).
Таблиця 6. Динаміка виконання плану ФХД за видатками ДНЗ № 18 м Липецька за 2012-2014 рр. у%
Найменування показателяКод аналітікі2012 г.2013 р 2014 Витрати всього - - 7,6715,92Заработная плата211 - 28,8013,87Прочіе виплати212 - - 36,16-85,59Начісленія на виплати з оплати труда213- 32,2813,84Услугі связі221 - 64,13-17,22Транспортние услугі222 - Комунальні услугі223 - 30,896,05Работи, послуги з утримання імущества225 - - 88,233,48Прочіе роботи, услугі226 - - 30,3213,83Прочіе расходи290 - 2,20804,42Расходи з придбання основних средств310 - - 87,35-66,28Расходи з придбання матеріальних запасов340 - - 17,8312,36
У 2013 році загальні витрати склали на 7,67% менше, ніж у 2012 році, що пов'язано з капітальним ремонтом дитячого садка в 2012 році, на який була виділена субвенція з обласного бюджету, а також були виділені субвенції на витрати з придбання нефінансових активів, а саме основних засобів та матеріальних запасів.
Але, незважаючи на зменшення загальних витрат, витрати на заробітну плату збільшилися, і в 2013 р - на 28,8%, і в 2014 р - на 13,87%, в порівнянні з минулим роком. Це пов'язано з індексацією заробітної плати співробітникам муніципальних установ освіти на підставі Рішення Липецького міської Ради депутатів від 04.03.2014 р № 803 «Про внесення змін до Положення« Про оплату праці працівників муніципальних установ міста Липецька ».
Стаття 212 «Інші виплати» зменшувалася з кожним роком (в 2013 р на 36,13%, в 2014 р на 85,59%) у зв'язку з тим, що виплати на методичну літературу педагогічним співробітникам з 01.09.2013 р стали проводитися з 211 статті витрат «Заробітна плата»,...
