сяців, рік) залежно від умов або обставин (економічні, соціальні, управлінські та ін.) і діють протягом усього наступного звітного періоду.
Тепер проаналізуємо план фінансово-господарської діяльності ДНЗ № 18 м Липецька за 2012-2014 роки. План фінансово-господарської діяльності встановлюється на фінансовий рік, або на фінансовий рік і плановий період. До нього включаються показники фінансового стану установи, планові показники по надходженнях і виплатах установи. Порядок складання плану повинен бути встановлений органом виконавчої влади (органом місцевого самоврядування), що здійснює функції і повноваження засновника щодо заснування.
Орган, який здійснює функції і повноваження засновника (у разі ДНЗ № 18 м Липецька це Департамент освіти адміністрації міста Липецька), вправі при встановленні порядку передбачати деталізацію планових показників по виплатах до рівня груп і статей, класифікації lt; consultantplus: //offline/main? base=LAW; n=108796; fld=134; dst=104118 gt; операцій сектору державного управління бюджетної класифікації Російської Федерації.
Зміна показників плану фінансово-господарської діяльності здійснюється шляхом внесення коригувань, що дозволить виконати його в наступному періоді найбільш ефективно. Проведення аналізу плану фінансово-господарської діяльності необхідно для визначення напрямів використання грошових коштів, їх цільового витрати, ефективного ведення фінансово-господарської діяльності.
Проведемо аналіз плану фінансово-господарської діяльності ДНЗ № 18 м Липецька за 2012-2014 рр. (таблиця 4).
Таблиця 4. Виконання плану ФХД за видатками ДНЗ № 18 м Липецька за 2012-2014 рр. в тис. руб.
Найменування показателяКод аналітікі2012 р 2013 +2014 р Витрати всього 23685,0121867,8625348,40Заработная плата21110283,5113245,5615083,00Прочіе виплати21252,1933,324,80Начісленія на виплати з оплати труда2133024,694001, 074555,00Услугі связі22136,8060,4050,00Транспортние услугі22217,88- - Комунальні услугі223868,691137,021205,80Работи, послуги з утримання імущества2253765,85443,07458,50Прочіе роботи, услугі226602,40419,76477,80Прочіе расходи290112,00114,461035,20Расходи з придбання основних средств3102345,00296,60100,00Расходи з придбання матеріальних запасов3402576,002116,602378,30
Розрахуємо структуру витрат виконання плану ФХД ДНЗ № 18 м Липецька (таблиця 5).
. 10283,51/23685,01 * 100%=43,42%;
. 52,19/23685,01 * 100%=0,22%;
. 3024,69/23685,01 * 100%=12,77%;
. 36,80/23685,01 * 100%=0,16%;
. 17,88/23685,01 * 100%=0,08%;
. 868,69/23685,01 * 100%=3,67%;
. 3765,85/23685,01 * 100%=15,9%;
. 602,40/23685,01 * 100%=2,54%;
. 112,00/23685,01 * 100%=0,47%;
. 2345,00/23685,01 * 100%=9,9%;
. 2576,00/23685,01 * 100%=10,88%;
. 13245,56/21867,86 * 100%=60,57%;
. 33,32/21867,86 * 100%=0,15%;
. 4001,07/21867,86 * 100%=18,3%;
. 60,40/21867,86 * 100%=0,28%;
. 1137,02/21867,86 * 100%=5,2%;
. 443,07/21867,86 * 100%=2,03%;
. 419,76/21867,86 * 100%=1,92%;
. 114,46/21867,86 * 100%=0,52%;
. 296,60/21867,86 * 100%=1,36%;
. 2116,60/21867,86 * 100%=9,68%;
. 15083,00/25348,40 * 100%=59,50%;
. 4,80/25348,40 * 100%=0,02%;
. 4555,00/25348,40 * 100%=17,97%;
. 50,00/25348,40 * 100%=0,2%;
. 1205,80/25348,40 * 100%=4,76%;
. 458,50/25348,40 * 100%=1,81%;
. 477,80/25348,40 * 100%=1,88%;
. 1035,20/25348,40 * 100%=4,08%;
. 100,00/25348,40 * 100%=0,39%;
. 2378,30/25348,40 * 100%=9,38%.
З розрахунку структури витрат виконання ПФХД видно, що основну частку витрат ДОУ № 18 м Липецька складає заробітна плата співробітників разом з нарахуваннями на виплати з оплати праці, а саме в 2012 році - 56,41%, в 2013 році - 79,02%, у 2014 році - 77,49% всіх витрат. Витрати на комунальні послуги становлять близько 5% усіх витрат, це в 2012 р - 868,69 тис.руб., В 2013 р - 1137,02 тис.руб., В 2014 р - 1205,80 тис.руб. в абсолютному вираженні. У витрати на комунальні послуги входять витрати на електроенергію, теплоенергію, водопостачання, каналізацію, стоки і хімічно очищену воду. І близько 10% складають витрати з придбання матеріальних запасів, в 2012 р -...
