уб. На 01.04.13г. відбулося зниження даної статті і їх розмір склав 957 тис. руб. До кінця періоду зберігається тенденція збільшення і вони зросли з 425 тис. Руб. до 1628 тис. руб. Збільшення за статтею позикові кошти свідчить про виникнення нових зобов'язань підприємства, як перед банком, так і перед іншими кредиторами.
Короткострокові зобов'язання за аналізований період збільшилися майже в 2 рази, на 1886 тис. руб. (малюнок 2.7).
Малюнок 2.7 - Динаміка короткострокових зобов'язань
У складі короткострокових зобов'язань відбулися наступні зміни:
) Найбільший вплив справила зміна величини кредиторської заборгованості, відбулося збільшення за період на 1073тис.руб. На 01.04.12г. і 01.04.13г. кредиторська заборгованість збільшилася до 2590 тис. руб і 3 060 тис. руб. відповідно, що є негативною тенденцією для підприємства, тому збільшення за даною статтею свідчить про несвоєчасному погашенні заборгованості, в основному перед постачальниками та підрядниками та іншими дебіторами.
) Позикові кошти збільшилися на кінець періоду з 78 тис. руб. до 634 тис. руб., тобто на 556 тис. руб., що є позитивною тенденцією, оскільки підприємство виробляє спроби розширити свою виробничу діяльність.
Таким чином, за аналізований період спостерігається тенденція збільшення валюти балансу. При цьому оборотні активи в кілька разів перевищують необоротні. Все це свідчить про те, що зберігається позитивна динаміка розвитку фінансово-господарської діяльності підприємства. При цьому слід зазначити, що протягом аналізованого періоду кредиторська заборгованість перевищує дебіторську, що є негативним моментом, тому свідчить про брак коштів у організації для покриття своїх зобов'язань.
2.3 Аналіз фінансової стійкості
Фінансова стійкість підприємства характеризує здатність формування активів за рахунок власних і позикових коштів. Фінансовий стан підприємств, його стійкість багато в чому залежать від оптимальності структури джерел капіталу і від оптимальності структури активів підприємства, в першу чергу - від співвідношення основних і оборотних коштів, а також від врівноваженості окремих видів активів і пасивів підприємства. В умовах ринкової економіки дуже важливе значення набуває фінансова незалежність підприємства від зовнішніх позикових джерел. Стійкість фінансового стану підприємства характеризується системою фінансових коефіцієнтів.
Виділяють 4 типи фінансової стійкості:
абсолютна фінансова стійкість - власні оборотні кошти забезпечують запаси й витрати;
нормальна фінансова стійкість - запаси й витрати забезпечуються власними оборотними коштами і довгостроковими зобов'язаннями;
нестійкий фінансовий стан - запаси й витрати забезпечуються за рахунок власних оборотних коштів, довгострокових позикових коштів і короткострокових кредитів і позик;
кризовий фінансовий стан - запаси і витрати не забезпечуються всіма джерелами їх формування.
Розрахунки для визначення типу фінансової стійкості ТОВ «Теплий дім» представлені в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 - Тип фінансової стійкості ТОВ «Теплий дім»
Найменування показателяКод строкиЗначения01.01.1201.04.1201.07.1201.10.1201.01.1301.04.1301.07.1301.10.1301.01.14Соб.капитал1300415440579602578501517602658Внеоб. активы11002062593111238111762180810051096Соб.оборот.средства1300-1100209181268-636-539-748-929-1197-561Дол.обяз-ва14004251301125815701973957135514021628Краткроср.заемные средствва15107890535541570634Запаси і НДС1210 + 1220117773039749213192068157014771955Ізлішкі/недолік Соб.Об.Кп3-п6-968-549-129-1 128-1 858-2 816-2 499-2 674-2 516Ізлішкі/недолік Соб.Об.С і дол.обяз-ва (П3 + П4) -п6-5437521 129442115-1 859-1 144-1 272-888Іліш./недост.СОС, ДО і крат.Крі позики (П3 + П4 + П5) -п6-5437521 129520205-1 324-603-702-254Тіп фінансової устойчивости:кризиснаянормальнаянормальнаянормальнаянормальнаякризиснаякризиснаякризиснаякризисная На 01.10.2012 року спостерігається брак власного оборотного капіталу, тому необоротні активи складають тисяча двісті тридцять вісім тис. руб. і перевищують власний капітал на 636 тис. руб. Короткострокові позикові кошти становлять 78 тис. Руб., А запаси і ПДВ - 492 тис. Руб. На підприємстві спостерігається недолік власного оборотного капіталу - тисяча сто двадцять вісім тис. Руб., А надлишок власних оборотних коштів і довгострокових зобов'язань становить - 442 тис. Руб.
До середини періоду спостерігається нормальна фінансова стійкість. Це говорить про те, що запаси і витрати на це проміжок періоду забезпечуються за рахунок власних оборотних коштів і довгострокових зобов'язан...
