ісяця;
П2 - середньострокові зобов'язання з терміном погашення до одного року;
П3 - довгострокові кредити і позики;
П4 - власний капітал, що знаходиться в розпорядженні підприємства.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо дотримуються наступні відносини:
А1? П1;
А2? П2; ? ПЗ;
А4? П4.
Вивчення співвідношень цих груп активів і пасивів за кілька періодів дозволяє встановити тенденції зміни в структурі балансу і його ліквідності.
Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення, представлений в таблиці 7.
Таблиця 7
Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення ТОВ «ХО« Підлипки »
Активи за ступенем ліквідностіНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Норм. соотно-шеніеПассіви по терміну погашеніяНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Надлишок/недолік платіж. коштів тис. руб., (гр.2 - гр.6) 12345678А1. Високоліквідні активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 1 633-80,9? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) Сорок одна тисяча сімсот п'ятьдесят одна + 49,4-40 118А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 41818 + 11,3 рази? П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Кредити і позики) 0-100 + 41 818А3. Повільно реалізовані активи (довгострокові. Деб. Задол. + Інші оборот. Активи) 3496 + 199,6? П3. Довгострокові обязательства500-61,5 + 2 996А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 230-98,8? П4. Постійні пасиви (власний капітал) 4926 + 37,1-4 696
Проаналізувавши співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань за строками погашення ТОВ «ХО« Підлипки », можна простежити динаміку груп активів і пасивів при визначенні ліквідності.
З чотирьох співвідношень, що характеризують наявність ліквідних активів у організації, виконуються всі, крім одного. Високоліквідні активи покривають найбільш термінові зобов'язання організації лише на 4%. Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути достатньо для покриття середньострокових зобов'язань (короткострокових кредитів і позик). В даному випадку середньострокові зобов'язання відсутні.
Поряд з абсолютними показниками для оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства розраховують наступні відносні показники, які представлені в таблиці 8.
Таблиця 8
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності ТОВ «ХО« Підлипки »
Показник ліквідностіЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.3 - гр.2) Розрахунок, рекомендоване значення 01.01.2009на 31.12.2009123451. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності0,471,120,65Отношеніе поточних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 2 і більше. 2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності0,431,040,61Отношеніе ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 1 і более.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,30,04-0,26Отношеніе високоліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: не менше 0,2.
Станом на 31.12.2009 при нормі не менше 2 коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності має значення 1,12. При цьому слід зазначити, що за 2009-й рік коефіцієнт виріс на 0,65.
Значення коефіцієнта швидкої (проміжної) ліквідності відповідає нормі - 1,04 при нормі 1 і більше). Це означає, що у ТОВ ??laquo; ХО Підлипки" достатньо активів, які можна в стислі терміни перевести в грошові кошти і погасити короткострокову кредиторську заборгованість.
При нормі не менше 0,2 значення коефіцієнта абсолютної ліквідності склало 0,04. Більше того слід зазначити негативну динаміку показника - за рік коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився на - 0,26.
2.5 Аналіз ефективності діяльності ТОВ ??laquo; ХО Підлипки"
З Звіту про прибутки і збитки випливає, що протягом всього аналізованого періоду організація отримала прибуток від продажів в розмірі 2127 тис. руб., що склало 2,3% від виручки. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року прибуток від продажів виріс на 1 180 тис. Руб., Або на 124,6%.
У порівнянні з минулим періодом в поточному виросла як виручка від продажів, так і витрати по звичайних видах діяльності (на 27680 і 26500 тис. руб. відповідно). Причому в процентному відношенні зміна виручки (+ 43%) випереджає зміну витра...
