:
среднеексплуатіруемая наведена загальна площа житла (тис. кв. м) - рядок +0100;
среднеексплуатіруемая площа нежитлових приміщень (тис. кв. м) - рядок 0200.
Среднеексплуатіруемая наведена загальна площа житла - це загальна сумарна площа квартир, тобто площа житлових кімнат, кухонь, ванних, туалетних кімнат, нежитлових та інших підсобних приміщень квартири.
До среднеексплуатіруемой площі нежитлових приміщень відноситься площа торгових, складських, виробничих, офісних, культурно - побутових приміщень тощо, включаючи розташовану в цих приміщеннях допоміжну площа (вестибюлі, коридори, сходові клітки та ін. ).
Собівартість послуг з утримання та ремонту житла, що припадає на 1 кв. м загальної площі квартири, повинна визначатися за формулою:
(2.1)
де S - собівартість утримання і ремонту житла, що припадає на 1 кв. м загальної площі квартири; заг - загальна собівартість утримання і ремонту житла;
Р заг - загальна площа квартир.
Розрахунок собівартості на 1 кв. м. за 2009 рік (таблиця 2.2):
Таблиця 2.2. Розрахунок собівартості на 1 кв. м. за 2009 рік
Площа що обслуговується тис. кв. мСеб. 1 кв. м. руб.Себестоімость тис. руб.Отклоненияпланфактпланфактпланфакт23,16162,6110,6567,72799,329234388391
Як видно з розрахунку, фактична собівартість на 1 кв. м., має відхилення від планового показника у бік збільшення. Незважаючи на те, що загальна собівартість за фактом зменшилася, щодо обслуговується площі, (110,6 тис. Кв. М) фактично вона збільшилася в порівнянні з планом.
Аналіз структури собівартості проводиться зіставленням питомих ваг окремих елементів з планом і в динаміці.
За допомогою показників структури розглядається вплив кожної статті на суму абсолютної і відносної економії або перевитрати витрат.
Аналіз динаміки та виконання плану за структурою і рівнем витрат дозволяє своєчасно реагувати на відхилення від планових, нормативних показників собівартості, виявляти негативні тенденції зміни собівартості, приймати конкретні управлінські рішення щодо їх усунення або погодженням.
Проведемо порівняльний аналіз собівартості на прикладі нашого підприємства (таблиця 2.3):
Таблиця 2.3. Порівняльний аналіз і структура собівартості в порівнянні з плановими показниками за кошторисом доходів і витрат на 2009
Склад себестоімості2009 р, тис. руб.Структура собівартості (%) План 12 місяців 2009 г.Факт 12 місяців 2009 г.Отклоненія від плану 2009 г.План 12 місяців 2009 г.Факт 12 місяців 2009 г.Фонд оплати праці з ЕСН4661245966-64650,48% 52,00% Матеріальні расходи3734736466-88140,44% 41,26% Амортізація30730810,33% 0,35% Інші расходи80775651-24268,75% 6,39% РАЗОМ: 9234388391-3952100,00% 100,00%
Кошторис доходів і видатків на 2009 рік з коригуванням.
Фактичні витрати від основної діяльності або собівартість в 2009 р склали 88391 тис. руб., що на 3 952 тис. руб. нижче планових показників. На результат зробило прийняте рішення, погоджене з управлінням ЖКГ про включення витрат на оплату агентської винагороди ВАТ ВП «ВКС» «ЕРКЦ» до складу собівартості з надання послуг.
Відхилення від планових показників у бік економії видаткової частини утворилися в результаті недофінансування в кінці 2009 року в розмірі 3 278 тис. руб., у зв'язку, з чим підприємство, не розташовуючи забезпеченням фінансових ресурсів, призупинило виробництво деяких робіт та надання послуг, працювало в режимі економії в кінці 2009 року.
Покажемо на малюнку результат, отриманий в таблиці 2.3.
Аналіз структури собівартості за планом 2009 року (рис. 2.5):
На малюнку видно, що найбільшу частину витрат за планом 2009-го року, становлять матеріальні витрати і ФОП.
Далі, покажемо на малюнку структуру собівартості за фактом 2009-го року в порівнянні з планом 2009-го року (рис. 2.6):
Аналізуючи малюнки 2.5 і 2.6, можна помітити, що в порівнянні з планом, фактичні витрати зменшилися: ФОП-на 0,7%, матеріальні витрати - на 0,95%, інші витрати - на 2, 63%. Причину зменшення витрат, ми розглянули вище.
Незважаючи, на фактичне зменшення собівартості в 2009 році, фінансовий результат за підсумками 2009 року склався негативний і склав - 505 тис. руб.
Покажемо на малюнку фактичні витрати 2009-го року у порівнянні з фактичними витратами 2008-го року (рис. 2.7):
На малюнку 2.7 наочно видно, що в 2009 році на підприємстві відбулос...
