я збільшення витрат. У першу чергу, значно зросли витрати на оплату праці.
Проведемо аналіз витрат на 1 грн. наданих послуг за 2008 і 2009 рр. (таблиця 2.4):
Таблиця 2.4. Аналіз витрат на 1 руб. наданих послуг за 2008 і 2009 рр.
Показателі2008 г.2009 г.отклоненіе1) Обсяг реалізації послуг. (тис. руб.) 34 22 734 128-2) Собівартість наданих послуг (тис. руб.) 71 19 388 39 117 1983) Витрати на 1 руб.2,082,590,51 Аналізуючи цю таблицю показників за два роки, ми бачимо, що рівень витрат на 1 руб., наданих послуг у 2009 році збільшився в порівнянні з 2008 роком на 0,51 руб. А собівартість на підприємстві складається вище цін, що надаються.
Проведемо аналіз структури собівартості на 2009 рік у порівнянні з планом на 2010 рік (таблиця 2.5):
Таблиця 2.5. Структура собівартості на 2009 р (очікуваний результат) і план на 2010 р
ПоказателіОжідаемое виконання в 2009 г.План 2010 г.Отклоненія (+/-) від 2009 г.Ростов порівняно із звітною 2009 роком,% Питома вага в загальному обсязі (план 2010 г.) Фонд оплати праці з ЕСН48511508772366104,88% 47,15% Матеріальні расходи38035465578522122,40% 43,15% Амортізація30231311103,64% 0,29%
Покажемо на малюнку отриманий результат (рис. 2.8):
На малюнку видно, що більшу частину витрат становить ФОП.
Збільшення витрат за статтею «Фонд оплати праці з ЄСП» на 2366 тис. руб. в 2010 р в порівнянні з очікуваним результатами 2009 р відбудеться з причини виконання приписів трудової інспекції, управління ЖКГ та управління економіки . З червня 2009 р збільшена тарифна частина оплати праці молодшого обслуговуючого персоналу в межах коштів, передбачених за кошторисом доходів і витрат на 2009 р
За розділом «Матеріальні витрати» збільшення витрат за статтею послуги підрядних організацій в результаті збільшення обслуговуваних площ до 207,5 тис. кв. м. загальної площі. Витрати за вказаною статтею плануються без урахування зростання фонду оплати праці робітників, без урахування зростання цін на матеріали.
Незначне зростання амортизаційних відрахувань на 11 тис. руб. відбудеться у зв'язку з придбанням декількох одиниць оргтехніки.
За статтею «Інші витрати» передбачені видатки на оплату агентської винагороди ЕРКЦ у розмірі 2 608 тис. руб., договірні зобов'язання виникли з вересня 2009 року. У кошторисі доходів і витрат на 2009 р спочатку зазначені витрати не планувалися, спрямована коректування.
Підводячи підсумок розрахунків, можна зробити висновок, що собівартість на підприємстві зростає. А з розрахунку витрат на 1 грн. наданих послуг (табл. 2.4) видно, що послуги надаються за цінами нижче собівартості.
2.4 Аналіз фінансово-економічних показників підприємства
Собівартість є одним з показників фінансового стану підприємства. Тому аналіз фінансово-економічних показників дає уявлення про її формування.
Планування діяльності МКП р Володимира «ЖКГ» здійснюється на підставі кошторису доходів і витрат, яка складається в кінці попереднього року з урахуванням бюджетної субсидії на відшкодування недоотриманих доходів, передбаченої в плані міського бюджету на поточний рік (аналіз доходів в таблиці 2.6):
Таблиця 2.6. Аналіз доходів у порівнянні з кошторисом на 2009 рік (в тис. Руб.)
Види доходовПлан на 2009 рік за кошторисом доходів і расходовФакт за 2009 годОтклоненіе в порівнянні зі сметойДоходи від реалізації товарів і услуг2193922146207Прочіе доходи, з них: 7078667508-3278бюджетное фінансування на покриття збитків від надання послуг за цінами нижче себестоімості7078667508-3278прочіе228173-55Ітого доходов9295389827-3126
Фактично за 2009 рік отримано доходів від реалізації товарів і послуг 89827 тис. руб., що на 3126 тис. руб. менше запланованих доходів. Це викликано тим, що в кінці 2009 недоотримано бюджетна субсидія у розмірі 3 248 тис. Руб.
листопада 2009 року на розгляд і затвердження управління ЖКГ була представлена ??коригування кошторису доходів і витрат з урахуванням зміни обслуговується площі житлового фонду і відповідно переглянуті доходи і витрати за фінансово-господарської діяльності.
Розглянемо аналіз виручки від реалізації (таблиця 2.7):
Таблиця 2.7. Порівняльний і структурний аналіз виручки від реалізації в порівнянні з плановими показниками за кошторисом доходів і витрат на 2009 рік.
Склад виручкі2009 рік, тис. руб.Структура виручки від реалізації послуг (%) План на 2009 г.Факт за 2009 г.Отклоненія в...
