327,1836,757,4Прочіе оборотні активи, тис. руб.8.5358,7056,6068196,4Ітого9661,8110699,711124152110,7105,1
За аналізований період на ТОВ «Оптик-Віжн» відбулося збільшення оборотних коштів, яке склало 103,2% (2012р./2011р.).
Але скоротилися грошові кошти в 2012 порівняно з 2011 роком.
Перш ніж розглянути питання аналізу ліквідності балансу, слід визначити, що таке «ліквідність». Під ліквідністю розуміється здатність підприємства сплатити свої короткострокові зобов'язання, тобто ліквідність являє собою можливість звернення активів в натуральній формі в грошову форму [16].
Платоспроможність підприємства визначається його можливістю і здатністю своєчасно і повністю виконувати платіжні зобов'язання, що випливають з торгових, кредитних і інших операцій грошового характеру [3].
Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується за формулою:
Ка.л. =Д/Кt,
де Д - грошові кошти;
Кt - поточні пасиви (короткострокові зобов'язання)
Ка.л.2010 рік=391,36/4409,47=0,08
Ка.л.2011 рік=2393,23/2266,72=1,05
Ка.л.2012 рік=1208,11/2642,54=0,45
Коефіцієнт критичної (термінової) ліквідності розраховується за формулою:
Ккл=(Д + rа)/Кt,
де rа - грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення;
Ккл.2010 рік=(391,36 + 128,79)/4409,47=0,12
Ккл.2011 рік=(2393,23 + 47,33)/2266,72=1,08
Ккл.2012 рік=(1208,11 + 27,18)/2642,54=0,47
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) розраховується за формулою:
Кп=Rа/Кt,
де Rа - поточні активи (оборотні кошти).
Кп.2010 рік=9661,81/4409,47=2,191
Кп.2011 рік=10699,71/2266,72=4,72
Кп.2012 рік=11241,52/2642,54=4,254
Дані внесемо в таблицю 2.4. і побудуємо графік динаміки коефіцієнтів ліквідності, як показано на малюнку 2.2.
Таблиця 2.4 - Коефіцієнти ліквідності за 2010 - 2012 рр
Коеффіціенти2010 г.2011 г.2012 г.Норматівное значеніеКоеффіціент абсолютної ліквідності0,081,050,45Каб? 0,2-0,5Коеффіціент критичної (термінової) ліквідності0,121,080,47Ккл? 1Коеффіціент поточної ліквідності (покриття) 2 , 1914,724,2541? Кп? 2
На підставі даних таблиці 2.4 можна зробити висновок про те, що коефіцієнт абсолютної ліквідності нижче норми (Ка.л. gt;=2), отже підприємство не в змозі розплатитися по термінових зобов'язаннях.
Коефіцієнт критичної (термінової) ліквідності в 2010 році був значно нижче нормативного (Кк.л. 0.7-1.), але в 2011 році значно зріс, але в 2012 показник знизився, а значить підприємство не може покрити поточні борги.
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) з 2010 по 2012рр. перевищував норму (Кт.л? 2), значить у підприємства гарна платоспроможність, але з іншого боку, значення більше 3 може свідчити про нераціональну структуру капіталу, це може бути пов'язано з уповільненням оборотності коштів, вкладених в запаси, невиправданим зростанням дебіторської заборгованості.
Малюнок 2.2 - Динаміка коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Оптик-Віжн» за 2010 - 2012 рр
Одним з важливих показників характеризують платоспроможність підприємства, є його кредитоспроможність. Поняття «платоспроможність» більш широке, ніж поняття «кредитоспроможність». Платоспроможність враховує всі борги підприємства. Вона характеризує таке фінансове становище, яке дозволяє погасити всі свої борги, в тому числі, повернути взятий банківський кредит [1]. Загальна платоспроможність підприємства і, отже, ділова активність визначається, як здатність покрити всі зобов'язання (короткострокові і довгострокові) його активами.
Коефіцієнт загальної платоспроможності (Коп) розраховується за формулою:
Коп=активи підприємства (за вирахуванням боргів засновників у статутний капітал)/зобов'язання підприємства (статті розд. IV і V, за винятком доходів майбутніх періодів)
Коп2010 рік=9661,81/(4409,47 + 1559,74)=6,2
Коп2011 рік=10699,71/(2266,72 + 5422,62)=1,4
Коп2012 рік=11241,52/(2642,54 + 5972,15)=1,3
Нормальне обмеження для цього показника Коп? 2. За даними розрахунку організація має достатньо коштів для здійснення поточних розрахунків і платежів.
Узагальнююча оцінка фінансового с...
