становіть внесок на соціальні заходи, від Загальної суми витрат на оплату праці (с помощью математичної пропорції):
- 100%
- х
Отже, х=(858? 100)/16190=5,3%
Ставка єдиного внеска становіть 5,3%. Платниками такого єдиного внеска є підприємства та организации всеукраїнськіх Громадському ОРГАНІЗАЦІЙ ІНВАЛІДІВ, зокрема товариств УТОГ та УТОС, в якіх Кількість інвалідів НЕ Менш як 50% Загальної чісельності Працюючий, и за умови, что фонд оплати праці таких інвалідів НЕ Менш як 25% суми витрат на оплату праці. Цей внесок сплачують за усіх найманами прцівніків та фізичних осіб, з Якими уклад ЦПД, у тому чіслі наймані працівники-інваліди.
Базою (про єктом нарахування) єдиного внеска є сума нарахованої зарплати, сума лікарняних, сума винагородой за ЦПД (крім винагородой за ЦПД Із підприємцями).
Амортизація
На Основі Додатках АМ обчіслюємо амортізацію основних засобів за квартал помощью прямолінійного методу нарахування амортізації.
Прямоліній метод Полягає в тому, что річна сума амортізації візначається діленням вартості, что амортізується на рядків корисностям использование про єкта основних засобів.
А=БВ/n 2.7
де БВ - балансова ВАРТІСТЬ на качан звітного (податкового) ПЕРІОДУ;
n - Кількість років корисностям использование про єкта.
Нарахована сума амортізації за звітний (податковий) період:
1) БВ=11476
n (Термін корисностям использование ОЗ)=2 роки
Оскількі, ОЗ належати до 4 групи - машини та обладнання (електронно-обчислювальні машини, Інші машини для автоматичного оброблення информации, пов язані з ними засоби зчітування або друку информации, пов язані з ними комп ютерні програми, Інші інформаційні системи, комутатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх Підключення до телекомунікаційніх мереж, телефони (в тому числі стільнікові), мікрофони и рації, ВАРТІСТЬ якіх перевіщує 2500 гривень).
А=11476/2? 4=1434,5
) БВ=11888
n (Термін корисностям использование ОЗ)=4 роки
Оскількі ОЗ належати до 6 групи - інструменти, прилади, інвентар (меблі).
А=11888/4? 4=743
) БВ=+6994
Дана група основних засобів, а самє 11 група - це Малоцінні необоротні матеріальні активи в повній сумі амортізується, тобто на 100%.
А=6994
Загальна сума нарахованої амортізації:
А=1434,5 + 743 + 6994=9171,5
Податок на прибуток
ПНП=ГО? 21%
ОД=Дохід від операційної ДІЯЛЬНОСТІ (дохід від реализации товарів (робіт, послуг);
ОД=111778
ОВ=Витрати, что враховуються при візначенні про єкта оподаткування;
ОВ=Собівартість придбаних (виготовленя) та реалізованіх товарів (робіт, послуг) + Інші витрати;
ОВ=53426 + 33105=86531
ГО=Дохід від операційної ДІЯЛЬНОСТІ (дохід від реализации товарів (робіт, послуг) - Витрати, что враховуються при візначенні про єкта оподаткування;
ГО=111778 - 86531=25247
ПНП=25247? 0,21=5301,87
Прибуток у размере 25247 звільнений від оподаткування.
Відповідно, податок на прибуток у размере 5301,87 предприятие НЕ сплачує, оскількі має Підстави для! застосування пільги.
Дані Підстави вказані у ПКУ (Розділ III, п.1 Стаття 154) у якому йдеться про том, что:
Звільняється від оподаткування прибуток підприємств та ОРГАНІЗАЦІЙ, Які засновані Громадському організаціямі інвалідів и є їх ПОВНЕ власністю, отриманий від продаж (постачання) товарів, Виконання робіт и Надання послуг, крім підакцізніх товарів, услуг Із поставки підакцізніх товарів , отриманий у межах договорів КОМІСІЇ (консігнації), поруки, доручення, довірчого управління, других цивільно-правових договорів, что уповноважують такого платника податку Здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням Іншої особини без передачі права власності за на Такі товари, де течение попередня звітного (податкового) ПЕРІОДУ Кількість інвалідів, Які мают там основне місце роботи, стають не Менш як 50% середньооблікової чісельності штатних працівніків облікового складу за умови, что фонд оплати праці таких інвалідів становіть течение звітного ПЕРІОДУ НЕ Менш як 25% суми загально витрат на оплату праці.
