До бюджету, платник ПДВ сплачує суму, яка складає різніцю между податковим зобов язанням та податковим кредитом.
ПДВ (до бюджету)=ПЗ-ПК 2.1
де ПЗ - Податкове зобов язання (або вихідний ПДВ) - загальна сума податку, одержані (Нарахована) платником в звітному періоді. Це та сума податку, якові суб єкт господарювання нараховує на ВАРТІСТЬ, якові ВІН додає до товару, для того, щоб реалізуваті его з Вігода для себе, тобто отріматі прибуток.
ПК - це податковий кредит (або вхідній ПДВ) - сума, на якові платник податку має право Зменшити Податкове зобов язання звітного ПЕРІОДУ. Можна Сказати, что податковий кредит містіться у ціні товару, Який купує суб єкт підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ.
Джерелом СПЛАТ будь-которого податку - є кошти платника (в основном - дохід), что ВІН вікорістовує для СПЛАТ податку.
2) ЄСВ - це консолідованій страховий внесок на пенсійне страхування, страхування у зв язку з ТИМЧАСОВЕ Втрата працездатності та витратами, зумовленімі похованням, медичне страхування, страхування від нещасного випадка на виробництві та ПРОФЕСІЙНОГО захворювання, Які спричинили Втратили працездатності, страхування на випадок Безробіття, Який в обов язково порядку сплачується страхувальниками з метою забезпечення реализации прав застрахованих осіб на Отримання страхових виплат (послуг) за соціальнім страхуванням.
Сплата ЄСВ здійснюється Виключно у національній Валюті путем Внесення відповідніх сум єдиного внеска на рахунки територіальних ОРГАНІВ Пенсионного фонду, відкриті в органах Державного казначейства України для его зарахування. Платники ЄСВ зобов язані доповідна Єдиний внесок, нарахованого за відповідній базовий Звітний період, що не пізніше 20 числа місяця, что настає за базовим Звітним періодом.
3) Амортизація - це поступове перенесеного по Частинами (в міру фізічного знос) вартості основних ФОНДІВ на проведень з їх помощью продукт (послуги). Амортизація здійснюється з метою Накопичення ФІНАНСОВИХ ресурсов для фінансування майбутнього оновлення и Відновлення основних фондів.
Амортизаційні відрахування - це грошове відображення розміру амортізації, относительно ступенів ЗНОС основних фондів. Смороду включаються в собівартість продукції и компенсуються при ее продажі через отриманий виручки.
Амортизаційні відрахування підприємства проводять щокварталу відповідно до встановленного єдініх норм и балансової (залішковій) вартості ОФ по ОКРЕМЕ групах або інвентарізаційніх об'єктах.
) Податок на прибуток - це Загальнодержавне податок в Україні.
Ставки податку:
з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно - 21%;
з 1 січня 2 013 року по 31 грудня 2 013 року включно - 19%;
з 1 січня 2 014 року - 16%.
ПНП=ГО? 21% 2.2
ГО=Д-В 2.3
Д=ОД + ІД 2.4
В=ОВ (с) + ІВ 2.5
ІВ=АВ + ВЗ + іов + ФВ + ВЗД + ІВ 2.6
де ГО - про єкт оподаткування; Д - доходи; В - витрати; ОД - операційний дохід; ІД - Інший дохід; ОВ (С) - операційні витрати (собівартість); ІВ - інші витрати (Адміністративні витрати, витрати на збут, Інші операційні витрати, фінансові витрати, витрати на звічайна діяльність, інші витрати).
ПДВ
На Основі декларації з податку на прибуток та Додатків СВ и АВ обчіслюємо Податок на додану вартість.
Спочатку шукаємо ПЗ:
ПЗ=Дохід від операційної ДІЯЛЬНОСТІ (дохід від реализации товарів (робіт, послуг)) + Інші доходи;
ПЗ=111778? 0,2=22355,6
ПК=Прямі матеріальні витрати + Стоимость придбаних услуг, прямо пов язаних з виробництвом товарів, Виконання робіт, Надання послуг + Винагорода за консультаційні, інформаційні, аудиторські та Інші послуги + Витрати на оплату услуг;
ПК=(27875 + 14976 + 15375 + 325)? 0,2=28551? 0,2=11710,2
Отже, ПДВ (до бюджету)=ПЗ - ПК=22355,6 - 11710,2=10645,2
Амортизація, що не включається до податкового кредиту, оскількі вон входити до статті витрат; плата за розрахунково-касове обслуговування та Інші послуги банків НЕ включаються до податкового кредиту, оскількі банківські послуги НЕ є про єктом оподаткування.
ЄСВ
На Основі Додатках АВ, обчіслюємо ЄСВ.
Витрати на оплату праці становляться 16190, а внески на соціальні заходи становляит 858 від витрат на оплату праці.
Отже, можна найти, Який Відсоток ...
