звітний (податковий період) (стор.150 П4 до Л02 Декларації) - 0 руб .;
. За стор.120 показується податкова база, яка визначається шляхом підсумовування даних по стор.100 Л02 Декларації (за мінусом суми збитку або частини збитку, що зменшує податкову базу за звітний (податковий) період і зазначеної по стор. 110 Л02)
. За стр.140-170 вказуються податкові ставки [ст. 284 і 288.1 НК РФ].
З урахуванням вище наведених даних, зазначених у податковій декларації ТОВ «Тревелерс кава» за 9 міс. 2013 податкова база для обчислення податку на прибуток дорівнює 842 391 руб.
9. По стр. 210 Л02 Декларації позначається сума авансових платежів за звітний період, які сплатила ТОВ «Тревелерс кави» вона рівна 16848 руб. Ця сума буде відніматися з обчисленого податку на сплату до бюджету. Якщо стор.210 gt; стор.180, то у ряд. 270 ставиться прочерк, а в стор. 280 вказується різниця між стор.210 і стор.180. Якщо стор.210 lt; стор.180, то у ряд. 270 вказується різниця між стор. 180 і стор.210, а в стор. 280 ставиться прочерк.
Висновок
Порядок оподаткування з податку на прибуток регулюється гл. 25 НК РФ.
Податок на прибуток є одним з найважливіших податків у податковій системі РФ і служить інструментом перерозподілу національного доходу. Це прямий податок і його остаточна сума цілком і повністю залежить від кінцевого фінансового результату. Платники податку на прибуток є російські організації та Іноземні організації, що здійснюють свою діяльність у РФ через постійні представництва і отримують доходи від джерел у РФ.
Податковою базою визнається грошове вираження прибутку, що підлягає оподаткуванню. Податкова ставка встановлюється в розмірі 20%, за винятком деяких випадків, коли застосовуються інші ставки податку на прибуток. Сума податку, обчислена за податковими ставками, відмінним від 20% підлягає зарахуванню у федеральний бюджет.
Податковим періодом визнається календарний рік. Об'єктом податку є прибуток, отриманий платником. Оподатковуваний прибуток, у свою чергу, розраховується шляхом зменшення доходів організації, на суму зроблених нею витрат.
Податок на прибуток організацій обчислюється для конкретного податкового періоду; податком обкладається прибуток, отриманий саме в цьому періоді. Тому при підрахунку прибутку необхідно з доходів віднімати витрати, причому як доходи, так і витрати повинні ставитися до даного податковому періоду. Зіставлення доходів і витрат різних періодів неправомірно, спотворює оподатковувану базу, може призвести до багаторазового обкладенню одного об'єкта.
Для цілей бухгалтерського обліку в даний час використовується виключно метод нарахування.
Базою оподаткування з податку на прибуток організацій є грошове вираження прибутку, що підлягає оподаткуванню. Якщо прибуток підлягає оподаткуванню за ставками, відмінним від ставки 20%, то база обчислюється платником окремо. Платник веде окремий облік доходів (витрат) за операціями, за якими передбачено відмінний від загального порядок обліку прибутку та збитку. Доходи і витрати повинні враховуватися в грошовій формі. Доходи, отримані в натурально-речовій формі, перераховуються в грошову форму за ціною угоди між покупцем і продавцем.
Розглянувши зазначену тему можна сказати, що податок на прибуток - це дуже складна економічна категорія. Надходження від податку на прибуток займають одне з провідних позицій у доходах і бюджету та його регулювання має загальнонаціональне значення, як для держави, так і для платників податків - підприємств і організацій.
За підсумками 9 місяців 2013 оподатковуваний база з податку на прибуток ТОВ «Тревелерс кава» склала 842 391 руб. У результаті ми вирахували, що сума обчисленого податку на прибуток складає 168478 руб., Що з урахуванням авансових платежів на суму 16848 руб, означає, що у ТОВ «Тревелерс кави» є заборгованість перед бюджетом на суму 151630 руб.
Список використаної літератури та джерел
1.Налоговие кодекс Російської Федерації (частини перша і друга): Станом на 27 липня 2010 року.- Новосибірськ: Сиб. унів. вид-во, 2010. - 574 с.
2.Гражданскій кодекс РФ, частина 1, ФЗ РФ від 30.11.94 № 51; частина 2, ФЗ РФ від 26.01.96; частина 3, ФЗ РФ від 26.11.01 № 146; частина 4, ФЗ РФ від 18.12.06 № 230
3.Положеніе з бухгалтерського обліку «Облік основних засобів» (ПБУ 6/01), затвердженого наказом Мінфіну Росії від 30 березня 2001 № 26н
4.Постанова Уряду РФ від 01.01.2002 N 1 (ред. від 18.11.2006) Про класифікацію основних засобів, що включаються в амортизаційні групи
5.Постанова Уряду РФ від 08.02.2002 N 93 Про встановлення норм в...
