вузьких місць і вивчення причин їх утворення;
· Пошук резервів поліпшення фінансового стану підприємства, його платоспроможності та фінансової стійкості;
· Розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану підприємства;
· Прогнозування можливих фінансових результатів і розробка моделей фінансового стану при різноманітних варіантах використання ресурсів.
Оскільки в роботі розглядається Бюджетна організація, то в аналізі буде розглянуто спрямування бюджетних коштів, зміна їх структури та обсягів за 2009-2010 роки.
На відміну від інших фінансових планів, що складаються у формі балансу доходів і витрат, кошторис є план витрат і відображає односторонній характер відносин з бюджетом установ, що перебувають на кошторисному фінансуванні.
Складанням кошторису є встановлення обсягу та розподілу напрямків витрачання коштів бюджету на підставі доведених до установи у встановленому порядку лімітів бюджетних зобов'язань по видатках бюджету на прийняття та (або) виконання бюджетних зобов'язань щодо забезпечення виконання функцій установи на період одного фінансового року.
Кошторис складається МОУ Слов'янська ЗОШ на підставі розроблених і встановлених головним розпорядником (Комітетом за освітою Нововаршавского району) коштів бюджету на відповідний фінансовий рік розрахункових показників, що характеризують діяльність закладу та доведених обсягів лімітів бюджетних зобов'язань.
Таблиця 1 Аналіз кошторису витрат
2009 год2010 годТемп ростаІзмененія в структуреЗаработная плата50202150,48361847716230,46556595,0481234-0,0180Кнігоіздательская продукція384000,003699337500,00329387,890625-0,0004Начісленія на виплати з оплати труда13153000,12670812054490,11761591,6482171-0,0090Реструктуризация1783000,0171761782780,01739599,98766120,0002Услуги связі249040,002399395160,003856158,6712980,0014Транспортние услугі16000,0001544304,21452326875-0,0001Субсідіі бюджетам муніципальних утворень для співфінансування видаткових зобов'язань, що виникають при виконанні повноважень органів місцевого самоуправленія12761030,12293215185000,148159118,9950970,0252Оплата електроенергіі1552000,0149512177970,02125140,3331960,0052Оплата водопостачання помещеній963450,008318876430,008542101,3877120,0002Оплата каналізаціі100000,000963102720,001002102,723,8894Услугі за змістом імущества1935000,01864148930,0004772,52873902-0,0181Прочіе услугі758480,007307233630,0022830,8030007-0,0050Прочіе расходи100000,000963586440,005722586,4440 , 0047Увеліченіе вартості основних средств868330,008365801000,00781592,2460355-0,0005Увеліченіе вартості матеріальних запасов4144000,0399216352140,061978153,2853090,0220ітого1038055111024910098,7336816
Витрати МОУ Слов'янська ЗОШ скоротилися в 2010 році на 1,3% з 10380551 руб. до 10249100 руб., це викликано в першу чергу скороченням витрат на виплату заробітної плати на 5%, з 5020271 крб. до 4771623 крб., в результаті це призвело до скорочення заробітної плати в структурі витрат з 48% до 45%.
Друга по вазі стаття Нарахування на виплату з оплати праці також скоротилася на 8,4%, відповідно скоротилася її частка в загальній структурі витрат. Це зниження пов'язане зі зменшенням чисельності учнів, наслідком цього стало скорочення класних комплектів, і оптимізація штатного розкладу (скорочення штату).
Однак варто відзначити, що відбулося збільшення за деякими статтями витрат:
Субсидії на оплату опалення збільшилися на 18% з 1276103 крб. до 1518500 крб., тим самим їх частка в структурі витрат збільшилася на 2,5% з 12,3 до 14,8.
Витрати на послуги зв'язку в 2010 році склали 39 516 руб., що на 14 612 руб. більше порівняно з 2009 роком, у структурі видатків ця стаття збільшилася на 0,15%, темп зростання склав майже 59%, дане збільшення пов'язане зі зростанням тарифів на послуги зв'язку.
Витрати на оплату електроенергії зросли на 40% з тієї ж причини, що і витрати на послуги зв'язку (зростання тарифів) з 155200 руб. в 2009 році до 217 797 руб. в 2010 році та їх питома вага склала 2,1% у загальній структурі витрат.
Слід зазначити незначне зростання на 1,4% витрат на оплату водопостачання приміщень на одна тисяча сто дев'яносто вісім рублів з 86345 в 2009 році до 87543 в 2010 також у зв'язку зі збільшенням тарифів на оплату водопостачання.
Незначним по вазі стаття витрати на оплату каналізації збільшилася на 0,1% порівняно з 2009 роком, зростання склало 2,72% на суму 272 рубля, це також відбулося внаслідок зростання тарифів.
Збільшенням відзначена і стаття Інші витрати...
