боротність оборотних коштів мала позитивну динаміку в 2011 р в порівнянні з 2010 р збільшившись з 2,35% до 2,95% і дещо знизилося в 2012 р до 2,47%, що говорить про деяке зниження ефективності використання підприємством оборотних коштів.
Матеріальні витрати підприємства за аналізований період зростали з 394636 тис. руб. в 2010 р, в 2011 р - 778 410 тис. руб., в 2012 р до 813 956 тис. руб., що з одного боку є результатом підвищення цін на закуповувані витратні матеріали, паливо, енергоресурси, продукти харчування і т.д., або нераціональним їх використанням, а з іншого боку пов'язано з розширенням обсягів наданих підприємством послуг.
Материалоотдача є одним з узагальнюючих показників ефективності використання матеріальних ресурсів. У 2011 р в порівнянні з 2010 р знизилася на 0,63 тис. Руб., А в 2012 р відзначається позитивна динаміка: збільшення показника на 0,14 тис.руб. (104,65%). Таким чином, діяльність підприємства стала більш ефективною в плані використання матеріальних ресурсів.
Витрати на 1 карбованець виручки за весь аналізований період мають явну тенденцію до зменшення і знижуються з 1,01 руб. в 2010 р до 0,75 руб. в 2012 р, що говорить про ефективність роботи підприємства і позитивно впливає на рівень рентабельності підприємства. Рентабельність підприємства за аналізований період мають явну позитивну динаміку, зростаючи із - 0,48% в 2010 р до 7,37% в 2012 р що є показником ефективності виробництва.
2.2 Аналіз складу і структури доходів і витрат підприємства
Вихідні дані, що містяться у Звіті про фінансові результати, необхідно перетворити в зручну для аналізу табличну форму, агрегувати, об'єднати в логічні групи і т.п.
У таблицях 2 і 3 представлені вихідні та аналітичні показники Звіту про фінансові результати ВАТ «РЖД» за 2010-2012 рр. для проведення структурно - динамічного (вертикального і горизонтального) аналізу. Ці показники відображають склад, структуру і динаміку доходів і витрат ВАТ «РЖД - Здоров'я».
Розрахунки основних показників вироблялися наступним чином:
Доходи всього=виручка + доходи від участі в інших організаціях + відсотки до отримання + інші доходи + зміна відкладених податкових активів
г. =1412565 + 4235 + 64141 + 69865=1550806 тис. Руб.
г. =2294864 + 12432 + 25514 + 19571=2352381 тис. Руб.
Витрати всього=собівартість продажів + комерційні витрати + управлінські витрати + відсотки до сплати + поточний податок на прибуток + зміна відкладених податкових зобов'язань + інше
г. =1116659 + 8838 + 293843 + 41279 + 14416 + 15424 + 97=1490556 тис. Руб.
г. =1701929 + 45938 + 464509 + 35809 + 21451 + 214=2269850 тис. Руб.
Чистий прибуток=доходи всього - витрати всього
г. =1550806 - 1490556=60250 тис. Руб.
г. =2352381 - 2269850=+82531 тис. Руб.
Коефіцієнт співвідношення доходів і витрат=доходи всього/витрати всього
г. =1550806/1490556=1,0404
г. =2352381/2269850=1,0364
На основі даних, представлених в таблиці 2, можна зробити про те, що в 2011 р загальна величина доходів підприємства склала 2352381 тис. руб .. Це на 801 575 тис. руб. (Або 51, 69%) більше загальної величини доходів в 2010 р Значний вплив на зростання дохід надала виручка, сума якої у звітному році збільшився в порівнянні з попереднім роком на 882 299 тис. Руб. (Або на 62,46%). А інші доходи і відкладені податкові зобов'язання надали негативний вплив на загальну величину доходів.
Зміни показників питомої ваги доходів в 2011 р в порівнянні з 2010 р можна вважати незначним. Переважним джерел доходів ВАТ «РЖД - Здоров'я» за аналізований період є виручка від продажів, питома вага якої з 91,09% в 2010 р виріс до 97,55% в 2011 р Висока питома вага виручки від продажів в доходах підприємства характеризує високе «якість» доходів, отримання інших видів доходів, також сприяє зростанню прибутку підприємства, а й разом з тих має епізодичний характер. Інші доходи з 4,14% в 2010 р знизилися до 1,08% в 2011 г, а зміна відкладених податкових активів із 4,51% в 2010 р до 0,83% в 2011 г.
Таблиця 2 - Показники складу і структури доходів і витрат підприємства ВАТ «РЖД- Здоров'я»
Показники (рядки) Склад доходів і витрат, тис.руб.Темп росту,% Структура доходів і витрат,% 2010г.2011г.ізмененіе2010г.2011г.ізмененіе1.Виручка (2110) +14125652294864882299162, 4691,0997 , 556,472.Доходи від участі в інших організаціях (2310) ------ - 3.Проценти до отримання ...
