удується відповідно до загальних принципів організації обліку за цією формою з урахуванням специфіки діяльності підприємства.
Програма В«1С: БухгалтеріяВ» є системою автоматизації бухгалтерського обліку на підприємстві. У базовій версії програми пропонується цілісна система бухгалтерського обліку, що включає план рахунків, набір довідників і первинних документів, алгоритми формування проводок і отримання звітності.
1С: Бухгалтерія може бути використана для ведення наступних розділів бухгалтерського обліку: облік операцій по банку і касі; облік основних засобів і нематеріальних активів; облік матеріалів; облік товарів, послуг, і виробництва продукції; облік взаєморозрахунків з організаціями, дебіторами, кредиторами, підзвітними особами; облік розрахунків по заробітній платі; облік розрахунків з бюджетом.
Всі використовувані бухгалтерські документи в встановлені терміни передаються в архів. Терміни зберігання визначаються в Залежно від ступеня важливості документів. br/>
Глава 3. Стан розрахунків з постачальниками та підрядниками у ВАТ В«Нальчикський хлібозавод В»
3.1. Документальне оформлення розрахунків з постачальниками та підрядниками
Будь господарська операція повинна бути оформлена первинним документом, який служить підставою для відображення її в бухгалтерському обліку (ст. 9 Закону № 129-ФЗ). Первинні облікові документи з 01.01.99 беруть до обліку, якщо вони складені за уніфікованими формами, затвердженими Держкомстатом Росії в 1997-1998рр. за погодженням з Мінфіном та Мінекономіки Росії та іншими зацікавленими федеральними органами виконавчої влади.
Форми документів, які не передбачені в альбомах уніфікованих форм первинних облікових документів, організації розробляють самостійно і затверджують у рамках наказу про облікову політику (Ст.5 ПБО 1/98, затвердженого наказом МФ РФ від 09.12.98 № 60н). Такі документи повинні містити обов'язкові реквізити (ст.9 Закону № 129-ФЗ).
Основним документом з розрахунковим взаєминам з постачальниками є рахунок-фактура (форма № 868). Її виписує постачальник на відпускаються (відвантажуються) товарно-матеріальні цінності. У документі заповнюються такі реквізити: постачальник і його адресу, номер розрахункового рахунку в банку за його місцезнаходженням, дата та ін У ньому вказують найменування відвантажених цінностей за їх видами, одиницю виміру, кількість, ціну і суму, а також суму, на яку відпущено усього товарів. У документі роблять посилання на договір, згідно з яким відпущені матеріальні цінності, вказують номери квитанцій і накладних по відпускаються (відвантажуються) матеріальним цінностям.
Рахунки-фактури постачальників ретельно перевіряють з точки зору правильності заповнень всіх реквізитів, застосовуваних цін, таксування, і після перевірки відповідності кількості вантажів кількості, зазначеній в рахунку-фактурі, їх приймають до записів у бухгалтерському обліку. У разі невідповідності отриманих цінностей з даними рахунки-фактури складають комерційний акт і пред'являють претензію постачальнику.
Всі розрахунки з заготівельними організаціями будуються на підставі укладених з ними договорів - контрактів, де вказані терміни та умови поставки продукції, порядок оплати і т. д.
Рахунок-фактура займає особливе місце в системі документації організації. З одного боку, він є додатковим інструментом контролю за правильністю та своєчасністю розрахунків бюджетом з податку на додану вартість. З іншого боку, порядок складання та реєстрації рахунків-фактур відповідає вимогам, що пред'являються при складанні первинних документів.
Стосовно до первинним обліковим і розрахунковими документами діє порядок, при якому документ, складений з порушенням вимог щодо його оформлення, не має юридичної сили (п. 2.5 наказу Мінфіну СРСР від 29.07.83 № 105).
Аналогічний порядок поширюється і на рахунки-фактури за типовою формою, затвердженою постановою Уряду РФ № 914. Допустиме зміна зовнішньої форми рахунки-фактури не повинно порушувати послідовності розташування і кількості реквізитів, затверджених цією постановою: В«Рахунки-фактури, що не відповідають встановленим нормам їх заповнення, не можуть бути підставою для заліку (відшкодування) покупцю податку на додану вартість у порядку, встановленому федеральним законом В»(п. 8 постанови). Таким чином, на специфічний податковий документ поширюються вимоги, пред'являються до документів, що підтверджує факт діяльності підприємства. Наслідки недотримання цих вимог також зрівнюються. Оформлення рахунки-фактури з порушенням вимог р асценіваются як відсутність ПДВ, оплаченого постачальнику (підряднику).
З даного положення випливає, що рахунок-фактура виходить за рамки документа, службовця додатковим елементом контролю за правильністю розрахунків з бюджетом по ПДВ, і піднімається до рівня документа, що є підставою для відшкодування (Прийняття до залік) сум ПДВ, зазначених у ньо...
