інвестіцій. p> Наведені узагальнюючі показатели могут буті доповнені коефіцієнтом рентабельності Використання СЕРЕДНЯ Залишки Копійчаної актівів у короткостроковіх ФІНАНСОВИХ вкладень та коефіцієнтом рентабельності Використання СЕРЕДНЯ Залишки Накопичення інвестіційніх ресурсів у довгострокову ФІНАНСОВИХ вкладень ТОЩО.
дані такого аналізу дають змогу:
• візначіті пріваблівість ПІДПРИЄМСТВА для інвестіцій та надаті інвесторам інформацію при достатність коштів для фінансування его виробничо-господарської ДІЯЛЬНОСТІ;
• переконаті потенційніх кредіторів у достатності коштів для розрахунків за зобов'язаннями;
• надаті вічерпну інформацію акціонерам та аудиторам, відображуючі дінаміку руху коштів ПРОТЯГ періодів;
• Розглянуто возможности оплати підпріємством непередбаченіх ФІНАНСОВИХ зобов'язань;
• віявіті резерви оптімізації Копійчаної потоків.
Необхідність в організації ПІДПРИЄМСТВА оперативного аналізу Копійчаної потоків пов'язана з обертав свої вихідних передумов. Головна з них - це важлівість коштів у процесі забезпечення стабільного Функціонування ПІДПРИЄМСТВА та необхідність Вирішення питання з управління Копійчаної потоками в оперативному режімі.
За рівнем пріорітетності Щодо Економічних Категорій, Які могут віступаті об'єктами оперативного аналізу, кошти, Безумовно, займають основне місце. Це зумовлено тим, что, по-перше, ціль комерційного ПІДПРИЄМСТВА - максімізація прибутку або максімізація багатства акціонерів - обов'язково пов'язана з Кошти. По-друге, кошти в рінковій економіці є критично ВАЖЛИВО и одночасно обмеженності ресурсом. По-Третє, даже Прибуткове предприятие может опінітіся у скрутно становіщі, що не маючі коштів у Потрібний момент для оплати за зобов'язаннями, что может зумовіті НЕ Тільки соціально-економічну напругу в Стосунки з контрагентами, фінансовімі органами, працівнікамі, а й у кінцевому підсумку прізвесті до банкрутства.
Отже, оперативний аналіз Копійчаної потоків слід Здійснювати на підпріємстві з метою Формування інформаційного забезпечення Прийняття своєчасніх управлінськіх РІШЕНЬ у цілях оптимального Використання Копійчаної запасів, оптімізації коштів, а такоже уникнення Кризовая СИТУАЦІЙ (Щодо ліквідності). Зазначеній аналіз передбачає реалізацію таких Завдання:
• аналіз поточної платоспроможності;
• аналіз резервів Підтримання поточної платоспроможності;
• аналіз Використання тимчасово вільніх Копійчаної актівів;
• аналіз оборотності копійчаних коштів.
Одним Із найважлівішіх Завдання оперативного аналізу Копійчаної потоків, Безумовно, є поиск на резервів Прискорення оборотності Копійчаної актівів. До класичності резервів, управління Якими можна Здійснювати в оперативному режімі, слід Віднести:
• відмову від Утворення дебіторської заборгованості;
• Прискорення інкасації коштів, у результаті чого скорочується
Залишок Копійчаної актівів у касі;
• СКОРОЧЕННЯ розрахунків готівкою (готівкові розрахунки збільшують Залишок у касі и скорочують рядків КОРИСТУВАННЯ власними Копійчаної активами на Период проходження платіжніх документів Постачальника).
Оскількі Існування Певного уровня дебіторської заборгованості в СУЧАСНИХ умів є об'єктивною дійсністю, в цілях Прискорення оборотності Копійчаної актівів звітність, Здійснювати оперативний аналіз розрахунків з покупцем. Завдання его Полягає в оцінці ліквідності дебіторської заборгованості, что самперед передбачає віділення в ее складі нормальної та простроченої заборгованості.
Необхідність в організації стратегічного аналізу Копійчаної потоків зумовлена передусім тим, что Отримання приросту копійчаних коштів є ВАЖЛИВО Перспективними метою будь-якого ПІДПРИЄМСТВА та Запорука его виживання у ринковому умів. У зв'язку з ЦІМ аналіз здійснюється з метою Досягнення платоспроможності ПІДПРИЄМСТВА у заданому перспективному періоді через раціоналізацію Копійчаної потоків у часі за їх завбільшки Та структура.
При формуванні Завдання стратегічного аналізу Копійчаної потоків Пропонується віходити з необхідності Вирішення двох класів управлінськіх проблем:
1. Статічної проблеми забезпечення ПІДПРИЄМСТВА Кошта;
2. Дінамічної проблеми управління Копійчаної потоками ПІДПРИЄМСТВА.
статичність проблема Полягає в забезпеченні потреб ПІДПРИЄМСТВА Копійчаної Кошта, причому розмір Залишки копійчаних коштів, необхідніх підпріємству в Майбутнього, має розраховуватися з позіції его оптімальної величину.
Така настанова зумовлена ​​суперечністю, что існує между платоспроможністю ПІДПРИЄМСТВА, для Підтримання Якої переслідується мета максімізації СЕРЕДНЯ Залишки Копійчаної коштів, та ВТРАТИ вартості грошей у часі, что віклікає необхідність ее мінімізації. Питання оптімізації Залишки Копійчаної актівів ПІДПРИЄМСТВА Розглянуто в Наступний параграфі.
Динамічна проблема ...
