ються страховиками із сплачених страхових премій (страхових внесків), а також за рахунок інших коштів страховиків. Таким чином, страхування передбачає: необхідність формування грошових фондів, за рахунок яких здійснюються страхові виплати; перерозподіл коштів страхових фондів між суб'єктами страхових відносин; імовірнісний характер страхових виплат. Соціально-економічна значимість страхування як діяльності, пов'язаної з матеріальним відшкодуванням збитків або здійсненням інших, передбачених законодавством чи страховим договором виплат, обумовлює ту увагу, яку суспільство надає регулюванню їх діяльності.
Страхові організації є юридичними особами, які здійснюють страхову діяльність відповідно до чинним законодавством. Вони можуть створюватися у формі як комерційних, так і некомерційних організацій. Страхові організації, створені у формі комерційних організацій, піддаються попередньому контролю при вході на ринок в процесі ліцензування. Законодавчо визначені мінімальний розмір статутного капіталу страхової організації [14], можливі напрямки інвестування активів, національний орган страхового нагляду контролює платоспроможність страховика. Звітність страхової організації повинна бути підтверджена аудитором і опублікована в частині фінансового результату.
Фінансам страхових організацій притаманні поряд із загальними для комерційних і некомерційних організацій принципами організації фінансів специфічні ознаки, зумовлені проявом сутності страхування:
1. Страхова організація як суб'єкт ринку працює в умовах так званого "подвійного ризику": поряд з тим, який вона прийняла на себе від страхувальників за договором, вона несе власний бізнес-ризик, пов'язаний в основному з інвестиційною діяльністю. При реалізації цих груп ризиків - страхового та інвестиційного - використовуються різні джерела компенсації збитків.
Для того щоб забезпечити виконання зобов'язань за договорами, страхова організація формує розгорнуту систему страхових резервів [15], потреба в якій обумовлена ​​нерівномірністю розподілу ризику в часі (чергування сприятливих і несприятливих періодів).
Інвестиційний ризик страхової організації гарантується її вільними активами, значну частину яких складають власні кошти. У зв'язку з цим обсяг власних коштів страхової організації набуває особливого значення:
згідно з вимогами Федеральної служби страхового нагляду страхова організація може прийняти на відповідальність ризик за одним договором не більше 10% від обсягу власних засобів;
величина вільних активів страхової організації значною мірою визначає її платоспроможність.
2. Між моментом надходження страхової премії (плати за страхову послугу) і страховою виплатою може проходити значний проміжок часу (в особистому страхуванні - десятиліття), у зв'язку з чим, страхова організація отримує можливість інвестувати закумульовану премію, отримуючи інвестиційний дохід. У країнах з розвиненою ринковою економікою страхові організації є найбільшими інституційними інвесторами, а ро ль страховика у формуванні інвестиційного капіталу країни не менше актуальна, ніж страховий захист.
3. Існують особливості в джерелах засобів та структурі фінансових ресурсів страхової організації:
специфічним джерелом коштів страхової організації є страхова премія, яка надходить за договором і є залученими коштами;
в структурі фінансових ресурсів страхової організації мають значну питому вагу страхові резерви.
4. Наслідком великою соціальною значущості страхування життя є заборона на проведення однієї і тієї ж страховою організацією операцій по страхуванню життя і іншим видам страхування в країнах з розвиненою ринковою економікою. Мета такої заборони - забезпечення фінансової стійкості операцій зі страхування життя, захист інтересів страхувальника. Економічним обгрунтуванням такого поділу є специфічна динаміка ризику, довгостроковий характер зобов'язань у страхуванні життя, особливі методики розрахунку резервів, інші вимоги до платоспроможності.
5. Страхова організація - одна з небагатьох учасників ринку, які здійснюють попереджувальну діяльність, в силу зацікавленості в зниженні частоти настання несприятливих подій та тяжкості їх наслідків. Поряд зі страховими резервами вона може формувати резерв попереджувальних заходів, кошти якого використовуються у цілях запобігання настання несприятливих подій.
Враховуючи інтенсивність грошових потоків страхової організації, в тому числі обумовлених внутрішнім перерозподілом коштів, в зарубіжному страхуванні часто використовується поняття фінансового потенціалу страхової організації, що означає обсяг коштів, який може бути в конкретний момент часу використаний на страховий захист.
Розглянемо поняття страхового фонду , як елемента економічних відносин страхових організацій.
У страховому фонді знаходить своє відображення економічна категорія стра...
