/Tr>
1.3 готова продукція і товари для перепродожі
70
174
8,8
14,0
104
148,6
5,3
60,1
1.4.товари відвантажені
0
114
0,0
9,2
114
---
9,2
---
1.5. витрати майбутніх періодів
30
35
3,8
2,8
5
16,7
-0,9
-24,9
2. Дебіторська заборгованість
85
94
10,6
7,6
9
10,6
-3,1
-28,8
2.1. платежі протягом 12 місяців
6
10
0,8
0,8
4
66,7
0,1
7,4
2.2. платежі більш ніж через 12 місяців
79
84
9,9
6,8
5
6,3
-3,1
-31,5
3. Короткострокові фінансові вкладення
20
24
2,5
1,9
4
20,0
-0,6
-22,7
4. Грошові кошти
95
172
11,9
13,8
77
81,1
2,0
16,6
Разом оборотні активи
800
1242
100,0
100,0
442
55,3
0,0
0,0
Розрахунок аналітичних показників свідчить про наступних фактах:
В· величина оборотних активів на кінець періоду суттєво зросла, абсолютний приріст склав 442 т. р. або 55,3%;
В· зростання оборотних активів відбулося за рахунок збільшення запасів (абсолютне зростання склав 352 т.р., відносне зростання - 58,7%), збільшення дебіторської заборгованості (абсолютне зростання - 9 т.р., відносний - 10,6%), збільшення короткострокових фінансових вкладень (Абсолютний ріст - 4 т.р., відносний - 20,0%), та збільшення грошових засобів (абсолютний ріст - 77 т.р., відносний - 81,1%);
В· дебіторська заборгованість зросла на 9 УРАХУВАННЯМ (10,6%), що з точки зору поточної фінансової потреби можна розглядати, як негативне явище, тим більше, що основна частина дебіторської заборгованості припадає на ту її частину, оплата за якою очікується більш ніж через 12 місяців, а отже таку д ебіторскую заборгованість необхідно списувати.
Розглянемо поточні фінансові потреби підприємства та шляхи їх задоволення. p> Поточні фінансові потреби можуть визначатися за формулою
ТФП = З + ДЗ - КРЗ,
де З - запаси сировини, матеріалів, незавершеної і готової продукції; ДЗ - дебіторська заборгованість; КРЗ - кредиторська заборгованість.
Для фінансового стану організації сприятливо отримання відстрочок по різних видів платежів: постачальникам, працівникам, бюджету (це дає джерело фінансування, породжуваний самим експлуатаційним циклом), тому необхідно збільшувати кредиторську заборгованість у складі ТФП. Для фінансового стану організації несприятливо заморожування певної частини коштів у запасах (викликає потребу організації в додатковому фінансуванні), а також подання відстрочок платежу клієнтам (відповідає ком...
