явності у них обов'язки по сплаті податку. Податкові агенти представляють податковий розрахунок: після закінчення кожного звітного (Податкового) періоду, в якому ними проведені виплати платнику податку; в строк не пізніше 28 днів з дня закінчення відповідного звітного періоду; в строк не пізніше 28 березня року, наступного за минулим податковим періодом.
1. Провести розрахунок суми податку на прибуток за наявними даними ТОВ В«ЕмеліВ» за I кв. 2008
№ п/п
Журнал господарських операцій
Сума в руб.
Сума за варіантом в руб.
1
2
3
4
1
Отримано виручку від реалізації послуг (без ПДВ)
4С20
4120
2
Придбано запчастини і повністю списані в виробництво
1С0
110
3
Перебування Іванова В.С. у відрядженні в м. Воронеж
З 3.03 по 10.03
Вартість квитків:
Москва-Вороніж
Воронеж-Москва
Квитанції з оплати в готелі немає, добові 22 руб. на добу, оплата за проживання в готелі 145 руб. за наявності підтвердних документів, 4,5 руб. при відсутності підтверджуючих документів).
2Б0
35С
220
351
4
У січні придбана вантажна машина (без ПДВ) і поставлена ​​на облік. 25 січня введений в експлуатацію. Пробіг машини 31 березня склав - 700 км. Ціна 1-го літра бензину 4 крб., Списання бензину на 100 км пробігу становить 30 к. с. Ставка податку на придбання автотранспортних засобів - 20%. Потужність двигуна 100 к.с. ставка податку на 1 к.с. - 2 руб. Готова норма амортизації - 20%
18СБ0
18120
5
Оплачено послуги банку
С00
100
2. Розрахувати балансову вартість придбання автомобіля.
3. Визначаємо оподатковуваний прибуток.
4. Розрахувати податок на прибуток до відповідних бюджетів за ставками, чинними в цьому звітному періоді.
Виконуємо розрахунки:
1) Визначаємо суму витрат на відрядження:
220 +351 + (100 * 8) + (4,5 * +7) = 1453,5 руб.
Причому для цілей оподаткування ми можемо застосувати добові, тільки в межах нормативу:
(100-22) * 8 = 624 руб. - на цю суму ми збільшимо оподатковуваний прибуток.
2) Розраховуємо балансову вартість придбаного автомобіля:
3) p> 18120 * 20%/100% = 3624 руб. - Податок на придбання автотранспортних засобів.
До вартості автомобіля додаємо сам податок:
18120 +3624 = 21744 руб. - Загальна балансова вартість автомобіля.
4) Визначаємо витрати на бензин:
700/100 * 30 * 4 = 840 руб. br/>
5) Розраховуємо податок на власників транспортних засобів:
100 * 2 = 200 руб.
6) Розраховуємо амортизаційні відрахування за I квартал з урахуванням того, що амортизація по основних засобів нараховується, починаючи з місяця, наступним за місяцем введення в експлуатацію:
(21744 * 20%/100%/12) * 2 = 724,8 руб.
7) Розраховуємо загальну собівартість продукції:
110 +1453,5 +840 +200 +724,8 = 3328,3 руб.
8) Визначаємо прибуток організації від реалізації послуг. Для цього віднімаємо з отриманої виручки від реалізації послуг (Без урахування ПДВ) загальну собівартість продукції:
4120-3328,3 = 791,7 руб.
9) Визначаємо балансову прибуток, для цього з прибутку від реалізації послуг віднімаємо оплату послуг банком:
791,7-100 = 691,7 руб.
10) Визначаємо оподатковуваний прибуток. Прибуток з урахуванням збільшення за наднормативним витрат на відрядження. Для цього, до суми балансового прибутку додаємо наднормативні витрати на відрядження.
691,7 +624 = 1315,7 руб. br/>
11) Розрахуємо пільги по капітальних вкладеннях, з урахуванням того, що сума пільг не може зменшувати оподатковуваний прибуток більш ніж на 50%.
1315,7 * 50%/100% = 657,9 руб.
21744-724,8 = 21019,2 руб.
Отже ми можемо застосувати тільки в розмірі 657,9 руб.
12) Визначаємо оподатковуваний прибуток організації з урахуванням пільг по капітальних вкладеннях:
1315,7 -657,9 = 657,8 руб.
13) Роз...
