одійного чи іншого фонду, може спільно з кредиторами прийняти рішення про оголошення про своє банкрутство і про добровільної ліквідації. p> Вдаючись до такого виду правопорушення, зловмисники знову переслідують лише одне - відхід від погашення кредиторської заборгованості або домагаються пільгових умов для їх сплати. З цією метою вони представляють в банк неправдиві відомості, фіктивні документи, що свідчать про нібито неминуче банкрутство підприємства. Насправді, можливо, ситуація йде інакше. p> Крім того, керівниками банків та інших кредитних організацій скоюються злочини проти інтересів акціонерів і пайовиків (шахрайства з балансовими відомостями), злочини проти фінансової системи держави, податкові злочини, злочини проти умов і порядку здійснення банківської діяльності (незаконна банківська діяльність, комерційний підкуп) та інші.
Злочини, вчинені бухгалтерськими службовцями банків
Особливе місце займають злочини, здійснюються з використанням методів бухгалтерського обліку. Їх суб'єктами є відповідальні співробітники бухгалтерії. Бухгалтерські службовці по порівняно з іншими категоріями банківських службовців найбільш активно залучені в незаконні операції. p> Найбільш часто зустрічаються злочинними операціями є:
1. завищення і заниження суми проводок по дебету і кредиту;
2. неправомочное списання з рахунків, коли службовець діє як агент або особа, яка має довіреність;
3. фіктивні вклади;
4. фіктивні проводки по рахунках клієнтів;
5. рахунку на фіктивні особи;
6. віднесення чеків службовців на рахунки клієнтів;
7. вилучення і знищення чеків службовців до перенесення чеків в бухгалтерську книгу;
8. неправомочні зняття з тимчасово невикористовуваних рахунків;
9. незаконне привласнення комісійних зборів;
10. незаконне привласнення вкладів;
11. маніпуляція з відсотками за ощадними рахунками. p> Бухгалтер, в обов'язки якого входить бухгалтерський облік, має обмежені можливості для зловживань. Однак деякі способи, до яких вдаються бухгалтери, за певних обставин можуть завдати банку істотної шкоди. p> У невеликих банках, де бухгалтерам, котрі відають індивідуальними бухгалтерськими книгами і бухгалтерськими книгами заощаджень, дозволено мати доступ до готівки, гросбуху т іншим банківським записів і документам, стать для їх кримінальної діяльності значно розширюється в порівнянні з великими банками. Нечесний службовець не тільки досить вільно може отримати готівку, але має до того ж значні можливості для приховування своїх розтрат. Йому досить просто приховати недостачу у своєму відділі і шляхом маніпуляції по її приховування в облікових документах, і навпаки. p> Нерідко протиправні дії вчиняються бухгалтером відділу валютних операцій або за його участі шляхом перерахування іноземної валюти на закритий валютний рахунок, транзитний рахунок для фізичних осіб (невиплачені перекази з-за кордо...
