ну) з метою подальшого зняття з рахунку цих коштів. Такий злочин було виявлено у ряді московських банків. p> В інших випадках підробляють платіжні документи на перерахування валюти в іноземні держави, де ці особи або їх спільники мають особисті рахунки. Після такого перерахування валюта знімається зі рахунки, нерідко декларується на кордоні і ввозиться до Росії, після чого вивозиться в інші країни, де за рахунок викрадених сум реєструються приватні підприємства або відкриваються особисті рахунки. p> Здійсненню таких правопорушень часто сприяють недотримання вимог щодо зберігання касових та інших бухгалтерських документів, печаток, штампів бланків, суворої звітності. p> Саме цією обставиною скористався колишній бухгалтер управління валютних операцій одного з банків м. Москви, який, за родом своєї роботи займаючись отриманням готівкової вільно конвертованої валюти, підготував в банку платіжне доручення, підробив в ньому підписи посадових осіб та за допомогою співробітників банку поставив на доручення друк, отримав понад 150 тис. доларів США, які привласнив. Відбиток печатки банку на дорученні на його прохання поставила знайома, яка за родом своєї роботи не мала права ставити цю печатку на зазначений документ. [5]
Практика роботи правоохоронних органів свідчить про те, що для здійснення злочинних дій деколи використовуються офіційні бланки підприємства з підписами керівників і печатками, залишені (забуті) працівниками підприємств, викрадені у керівників фірм. p> Бувають випадки, коли бухгалтери, за родом своєї діяльності займаються оформленням та наданням заявок на перерахування валюти від імені іноземних фірм (в яких вони працюють), заволодівають чистими бланками подібних заявок з підписом глав іноземних фірм. У ці бланки згадані бухгалтери вносять неправдиві відомості про переведення певних сум у іноземній валюті на рахунки, відкриті на ім'я підставних осіб за кордоном. Перекладені суми знімаються, потрапляють до рук бухгалтерів. Не в образі залишаються їх довірені особи, на чиї імена були відкриті ці рахунки. p> Треба згадати ще про один спосіб шахрайства. Бухгалтери, відповідальні за бухгалтерські книги заощаджень, мають можливість обманювати банки, в яких вони працюють, маніпулюючи відсотками по ощадними рахунками. Це здійснюється шляхом завищення фактичних відсотків, що нараховуються на різні рахунки, і використання суми, наданої в завищенні, для компенсації фіктивних витрат - або проти рахунку клієнта, або проти контрольного рахунку.
В
Злочини, вчинені іншими категоріями банківських службовців
Протиправні дії в банках здійснюються не тільки їх керівниками та бухгалтерами, а й співробітниками різних відділів. p> Одними з найбільш вразливих для зловживань є банківські кредитні та вексельні відділи. p> У банках, які не вживають необхідних заходів захисту в кредитних і вексельних відділах, можуть мати місце самі різні види зловживань, у тому числі:
1. фіктивні кредити; ...
