роченої заборгованості за виданими кредитами.
Помилки в оформленні кредитних договорів та заставних операцій:
1) відсутні в кредитних договорах необхідні дані (платіжні реквізити позичальника, терміни видачі та погашення кредиту і відсотки по ньому, штрафні санкції за невиконання умов договору тощо);
2) повному обсязі формуються кредитні досьє деяких клієнтів (відсутні ТЕО кредитуемой угоди, бізнес-плани, цільові контракти та ін);
3) відсутні додаткові угоди щодо генеральним угодами на ринку МБК;
4) відсутня реєстрація договорів застави у встановлених законодавством випадках;
5) при укладенні договору застави нерухомості відсутні документи, що підтверджують право власності позичальника на об'єкт нерухомості, страховий поліс, за яким вигодонабувачем виступає банк та ін;
6) при укладенні договору застави транспортних засобів відсутні документи, що підтверджують право власності позичальника, копія технічного паспорта, страховий поліс і ін;
7) при укладенні договору застави цінних паперів відсутні документи, що підтверджують право власності на цінні папери, виписки з реєстру реєстроутримувача, документи, підтверджують блокування цінних паперів, що знаходяться у заставі;
8) не оформлена юридична документація щодо заставних прав таким чином, що час, необхідний для реалізації застави, не перевищує 150 днів з дня, коли реалізація заставних прав стає для банку необхідною.
Помилки при здійсненні активних і пасивних кредитних операцій та їх відображення в бухгалтерському обліку:
1) неправильне відображення предметів застави на позабалансових рахунках, відсутність аналітичного обліку заставного майна;
2) несвоєчасне відображення в обліку відсотків, належних до оплати (отримання), несвоєчасне винесення прострочених відсотків на відповідні рахунки;
3) несвоєчасне винесення прострочених кредитів на відповідні рахунки;
4) несвоєчасний перенесення отриманих (сплачених) відсотків за користування кредитом з рахунків доходів (витрат) майбутніх періодів на доходи (витрати) звітного періоду;
5) анулювання непогашеної позичкової заборгованості раніше 5 років з моменту її списання з балансу банку-кредитора;
6) несвоєчасне включення до доходів банку відсотків за кредитними договорами, закритим на підставі договору про відступне, договору новації, заліку зустрічної однорідної вимоги, цесії та ін
Помилки в частині створення, коригування та використання резервів на можливі втрати по позиках:
- неправильно проведена класифікація позик за умовою забезпеченості;
- при переоформленні позики в вексель позичальника або третьої особи не відносять вексель до безнадійних позиках;
- при отриманні позичальником позички за наявності наявної позики не відносять знову видану позичку до тієї ж групі ризику, тим самим занижуючи групу ризику і відповідно розмір відрахувань в резерв на можливі втрати;
...
