Аудит правильності відображення в обліку операцій з придбання та реалізації цінних паперів інвестиційного фонду.
В
В
План
Введення. p> 1. Аудит правильності відображення в обліку операцій з придбання та реалізації цінних паперів інвестиційного фонду.
1. 1. Основні етапи і методика аудиторської перевірки інвестиційних інститутів. p> 1.2. Ведення бухгалтерського обліку інвестиційних фондів, його особливості.
1. 3. Перевірка правильності відображення операцій з реалізації цінних паперів. p> 1. 4. Перевірка правильності, повноти і своєчасності розрахунків з акціонерами.
1. 5. Перевірка правильності розрахунків з бюджетом по податку на операції з цінними паперами, податку на доходи і прибуткового податку по виплачених дивідендах.
Висновок.
Література.
В
Введення.
Серед фінансових структур, що виникли в РФ в роки приватизації, інвестиційні фонди залучили найбільшу відсоток населення, особливо у зв'язку з поширенням ваучерів.
Можна виділити наступні основні цілі та напрямки діяльності інвестиційних фондів:
v Експертиза інвестиційних проектів,
v Конкурсний відбір інвестиційних проектів,
v Реалізація інвестиційних проектів за рахунок централізації капітальних вкладень, що виділяються їм цільовим призначенням Уряду РФ, а також кредитів ЦБ РФ, залучених і власних коштів, з урахуванням економічну ефективність проектів і пріоритетів федеративних, регіональних програм.
Справжня робота виконана по темі: В«Аудит правильності відображення в обліку операцій з придбання та реалізації цінних паперів інвестиційного фонду В», і складається з: вступу, глави 1. В«Аудит правильності відображення в обліку операцій з придбання та реалізації цінних паперів інвестиційного фонду. В»Пункту 1. 1. В«Основні етапи і методика аудиторської перевірки інвестиційних інститутів В», пункту 1.2. В«Ведення бухгалтерського обліку інвестиційних фондів, його особливості В»,
пункту 1. 3. В«Перевірка правильності відображення операцій з реалізації цінних паперів В», пункту 1. 4. В«Перевірка правильності, повноти і своєчасності розрахунків з акціонерами ", пункту 1. 5. В«Перевірка правильності розрахунків з бюджетом по податку на операції з цінними паперами, податку на доходи і прибуткового податку по виплачених дивідендах В», висновків, списку літератури.
У роботі розглядаються питання проведення аудиторської перевірки діяльності інвестиційного фонду.
До роботи додається програма аудиту облікових операцій з реалізації цінних паперів.
1. Аудит правильності відображення в обліку операцій з придбання та реалізації цінних паперів інвестиційного фонду.
В
1. 1. Основні етапи і методика аудиторської перевірки інвестиційних інститутів.
Методику аудиторської перевірки інвестиційних інститутів визначає сам аудитор (аудиторська фірма).
Основними етапами аудіювання фінансово - господарської діяльності інвестиційних фондів є перевірка:
1. загального порядку постановки обліку і системи внутрішнього контролю в депозитарії;
2. порядку формування статутного капіталу, операцій з акціями, емітуються інвестиційним фондом, операцій з нарахування і виплати дивідендів акціонерам;
3. операцій з цінними паперами, нарахування та сплати податку на операції з цінними паперами;
4. формування витрат діяльності;
5. формування фінансового результату;
6. нарахування та сплати податків, що стягуються з інвестиційних фондів;
7. оцінки та складання звітності про вартість чистих активів фонду;
8. ведення реєстру акціонерів.
1.2. Ведення бухгалтерського обліку інвестиційних фондів, його особливості.
Бухгалтерський облік інвестиційних фондів базується на основоположних в області обліку документах - Плані рахунків бухгалтерського обліку фінансово господарської діяльності підприємства і інструкції по його застосуванню, а також ПБО про бухгалтерський облік та звітності в РФ. p> На додаток до цих документів, порядок ведення бухгалтерського обліку та звітності в інвестиційному фонді регулюється низкою документів, перш за все Тимчасовим положенням про порядок оцінки і складання звітності, про вартість чистих активів, та інструкцією, затвердженою листом Держкоммайна Росії від 25 травня 1993 року № ДВ - 2/3498 Міністерством фінансів Росії від 21 травня 1993 року № 62 та додатками до нього.
Перша особливість ведення бухгалтерського обліку та складання зв...
