а має свої позитивні і негативні сторони, необхідно відібрати з них такі, які найбільш повно характеризують діяльність банків. Для цього, перш за все, слід встановити загальну для всіх банків форму балансу. Правильно певні рейтинги банків дозволять клієнтам обрати ті з них, в які можна буде без ризику поміщати і вкладати свої капітали.
3.4. Формування власного капіталу комерційного банку
Для створення і функціонування комерційного банку необхідний визначений власний капітал, який утворює фінансову базу розвитку банку. Якщо порівнювати власний капітал комерційних банків з іншими сферами підприємницької діяльності, то він займає невелику питому вагу у сукупному капіталі, через специфічної діяльності комерційних банків як установи, здійснює мобілізацію вільних ресурсів на грошовому ринку і надання кредитів з них.
У комерційних банків власний капітал служить для страхування інтересів вкладників і фінансового забезпечення своєї оперативної діяльності. Тому розмір власного капіталу - це важливий чинник забезпечення надійності працездатності банку і, отже, повинен знаходитися під жорстким контролем органів, що регулюють діяльність комерційних банків. Власна капітал комерційного банку виконує три основні функції:
1. Захисну;
2. Оперативну;
3. Регулюючу. p> Захисна функція власного капіталу включає страхування внесків і депозитів, гарантує інтереси кредиторів комерційного банку у разі його ліквідації або банкрутства, а також забезпечення функціонування банку навіть у разі появи збитків в його поточної діяльності.
Роль захисної функції власного капіталу банків змінюється під впливом ряду чинників:
В· Загальноекономічного і фінансового стану країни;
В· Стабільності грошової сфери;
В· Розвиток в країні страхування депозитів і позик;
В· Стратегії і тактики банку.
Чим вище в країні рівень розвитку страхування вкладів, депозитів і позичкових операцій комерційних банків, тим менше вимоги до захисної функції і тим меншою може бути частка власного капіталу в активах комерційних банків. В умовах економічної та фінансової нестабільності, хронічної інфляції діяльність комерційних банків піддається додатковому ризику, що підвищує вимоги до захисної функції власного капіталу.
Оперативна функція власного капіталу в банківській сфері значно менше виражена, ніж в інших сферах підприємницької діяльності. Однак недооцінювати її не слід. Особливо відчутна роль цієї фун кціі на початку діяльності комерційного банку. За рахунок власного капіталу фінансується придбання необхідних для комерційного банку приміщень, їх будівництво або оренда, оснащення організаційної та обчислювальною технікою і т.д.
Сутність оперативної функції власного капіталу банку зводиться до того, що серед встановлюваних регулюючими органами для комерційних банків економічних нормативів важливе місце приділяється тим, при численні яких використовується власний капітал банку. Це такі показники, як відношення власного капіталу до пасивів або активів банку, до активом з підвищеним ризиком і т.д.
Багатофункціональне призначення власного капіталу банку робить його неоднорідним по складу. Одна частина, призначена для забезпечення оперативної діяльності комерційного банку, є найбільш постійної і виступає у формі фондів: статутного, частково резервного, амортизації, економічного стимулювання. Друга частина призначена для страхування активних та інших операцій банку від збитків. Ця частина більш рухлива і виступає у формі фондів: страхового, частково резервного, резервів для покриття збитків, пов'язаних з непогашенням позичок. Третя призначена для регулювання розміру власного капіталу банку, хоча може використовуватися для забезпечення оперативної діяльності і страхових потреб. Тому розмір цієї частини власного капіталу найбільш рухливий і може залежати як від зміни стратегічних і тактичних цілей самого банку, так і від вимог регулюючих органів.
Залежно від джерел і порядку формування власний капітал комерційного банку поділяють на:
В· Акціонерний;
В· Резервний;
В· Нерозподілений прибуток;
В· Довгострокові зобов'язання. p> Акціонерний капітал займає базове місце в капіталі банку, оскільки завдяки йому реалізуються права власників комерційного банку - права на дохід і керування банком. Акціонерний капітал спочатку формується у вигляді статутного фонду при створенні комерційного банку за допомогою внесків засновників, випуску і реалізації акцій.
Резервний капітал формується в процесі подальшої діяльності комерційного банку. Він призначений для покриття можливих збитків комерційного банку по проведеним їм операціям, а також для виплати дивідендів, коли для цього недостатньо прибутку. Наявність резервного фонду капіталу забезпечує стійкість діяльності комерційного банку, зміцнює його матеріальну та фінансову бази.
Нерозподілений пр...
