рахунок В«НостроВ» купленої іноземної валюти за мінусом комісії, утриманої біржею в інвалюті, укладена операція відображається на особових рахунках, відкритих по кожній угоді на балансових рахунках
47407 - 47408 :
Д 47408 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ» - на суму вимог в інвалюті (за курсом ЦБ РФ),
Д 70205 В«Витрати за операціями з іноземною валютою та іншими валютними цінностями - на суму операційної курсової різниці
До 47407 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ» - на суму зобов'язань в рублях (за курсом біржі).
Виконання зобов'язань за угодою відбувається шляхом заліку суми передоплати біржі в рублях:
Д 47407 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ»
До 47423 В«Вимоги банку за іншими операціямиВ» - на суму зобов'язань в руб.
Вимоги по угоді задовольняються при зарахуванні купленої валюти на коррахунок В«НостроВ» за мінусом утриманої комісії:
Д 30110 В«Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентахВ» - на суму купленої валюти за мінусом комісії,
Д 70205 В«Витрати за операціями з іноземною валютою та іншими валютними цінностями - на суму рублевого еквівалента комісії біржі, утриманої в інвалюті
До 47408 В«Резерви під можливі втратиВ» - на суму вимог інвалюті (за курсом ЦБ РФ).
Оскільки утримана у валюті комісія, віднесена на витрати банку в рублях за курсом ЦБ РФ, то це відіб'ється на валютній позиції як продаж одного долара США. Таким чином, реально надійшла на валютний коррахунок сума 999 долл. відіб'ється по валютній позиції як покупка 1000 дол і продаж 1 дол одночасно. p align="justify"> Продаж валюти на біржі за свій рахунок. Згідно з п. 4.1 Положення № 57-П уповноважені банки можуть продавати долари США на спеціальних торгових сесіях ММВБ від свого імені і за свій рахунок. Відображення в бухгалтерському обліку цих операцій здійснюється в тому ж порядку, що і операцій, здійснюваних на звичайних торгових сесіях. p align="justify"> У день, що передує торгам, банк перераховує на біржу суму інвалюти, призначеної для продажу:
Д 47423 В«Вимоги банку за іншими операціямиВ» - по особовому рахунку В«Розрахунки з валютною біржеюВ»
До 30110 В«Кореспондентські рахунки в...
