кредитних організаціях-кореспондентахВ» - на депоновану суму в інвалюті і рублевому еквіваленті за курсом ЦБ РФ.
У день торгів і зарахування рублів за продану інвалюту на коррахунок в РКЦ укладена операція відображається на особових рахунках, відкритих по кожній угоді на балансових рахунках 47407 - 47408 :
Д 47408 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ» - на суму вимог у рублях (за курсом біржі)
До 47407 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ» - на суму зобов'язань в інвалюті (у руб. за курсом ЦБ РФ)
До 70103 В«Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою та іншими валютними цінностямиВ» - на суму операційної курсової різниці, тобто перевищення суми вимог у рублях за курсом біржі (карбованцеве покриття) над сумою зобов'язань в інвалюті, вираженої в рублях за офіційним курсом ЦБ РФ.
Виконання зобов'язань за угодою відбувається шляхом заліку суми передоплати біржі в іноземній валюті:
Д 47407 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ»
До 47423 В«Вимоги банку за іншими операціямиВ» - на суму зобов'язань в інвалюті.
Вимоги по угоді задовольняються при зарахуванні рублів за продану інвалюту за мінусом комісійної винагороди біржі:
Д 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ» - на суму надійшли рублів за мінусом комісії,
Д 70205 В«Витрати за операціями з іноземною валютою та іншими валютними цінностямиВ» - на суму комісії, утриманої біржею в рублях
До 47408 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ» - на суму вимог у рублях.
Висновок
На основі проведеного дослідження можна зробити наступні висновки.
Під конверсійними операціями розуміють операції банків, пов'язані з конверсією, тобто з обміном однієї валюти на іншу. Даний обмін здійснюється шляхом укладення угод купівлі-продажу іноземної валюти (як готівкової, так і безготівкової). Постачання засобів (дата валютування) за цими угодами може здійснюватися негайно (не пізніше другого робочого банківського дня з дати укладання угоди) або через певний термін (понад двох робочих банківських днів з дати укладення угоди). p align="justify"> Дата укладення угоди (дата угоди) є датою досяг...
