Фінансові інструменти - відносно нове поняття в теорії фінансів, проте значимість його стрімко зростає. Фінансовий інструмент є будь-який договір між двома контрагентами, в результаті якого одночасно виникають фінансовий актив у одного контрагента і фінансове зобов'язання під боргового або пайової характеру - в іншого. Фінансові інструменти поділяються на первинні та вторинні. До первинних відносяться кредити, позики, облігації, інші боргові цінні папери, кредиторська та дебіторська заборгованість по поточних операціях, часткові цінні папери. Вторинні фінансові інструменти (синонім: похідні інструменти, деривативи) - це фінансові опціони, ф'ючерси, форвардні контракти, процентні свопи, валютні свопи. Фінансові інструменти є основою будь-яких операцій компанії на фінансових ринках, чи йде мова про залучення капіталу (у цьому випадку здійснюється емісія акцій або облігацій), операціях спекулятивного характеру (придбання цінних паперів з метою отримання поточного доходу, операції з опціонами), фінансових інвестиціях (вкладення в акції), операціях хеджування (емісія або придбання ф'ючерсів або форвардів), формуванні страхового запасу еквівалентів коштів (придбання високоліквідних цінних паперів) та ін [14, С. 277]
Інформація фінансового характеру, або інформаційна база, є основою інформаційного забезпечення системи управління фінансами на будь-якому рівні, оскільки всяке обгрунтоване, неспонтанно рішення базується на деяких даних. Інформаційна база вельми обширна і включає зазвичай будь-які відомості фінансового характеру; зокрема, сюди відносяться бухгалтерська звітність, повідомлення фінансових органів, інформація установ банківської системи, дані товарних, фондових і валютних бірж, несистемні відомості.
Технічне засоби управління фінансами є самостійним і дуже важливим елементом фінансового менеджменту. Багато сучасні системи, засновані на безпаперовій технології (міжбанківські розрахунки, взаємозаліки, розрахунки за допомогою кредитних карток, клірингові розрахунки тощо), неможливі без застосування мереж ЕОМ, персональних комп'ютерів, функціональних пакетів прикладних програм. Всі великі підприємства ведуть свою бухгалтерію з використанням спеціалізованих пакетів (наприклад, 1С-бухгалтерія). Для виконання поточних аналітичних розрахунків фінансовий менеджер може скористатися також і стандартним програмним забезпеченням, зокрема пакетами типу Excel, Lotus та ін
Як показано на малюнку" см. рис. 3 », об'єкт системи управління фінансами підприємства являє собою сукупність трьох взаємопов'язаних елементів: фінансові відносини, фінансові ресурси, зобов'язання - саме цими елементами і намагаються управляти менеджери.
Під фінансовими відносинами ми будемо розуміти відносини між різними суб'єктами (фізичними та юридичними особами), які тягнуть за собою зміну у складі активів та (або) зобов'язань цих суб'єктів. Ці відносини повинні мати документальне підтвердження (договір, накладна, акт, відомість тощо) і, як правило, супроводжуватися зміною майнового і (або) фінансового становища контрагентів. Слова «як правило» означають, що в принципі можливі фінансові відносини, які при їх виникненні не відбиваються негайно на фінансовому становищі в силу прийнятої системи їх реалізації (наприклад, укладення договору купівлі-продажу). Фінансові відносини різноманітні; до них належать відносини з бюджетом, контрагентами, постачальниками, покупцями, фінансовими ринками та інститутами, власника...
