На восьмий стадії аналізу досліджується ліквідність грошових потоків банку. Найбільш узагальнюючу характеристику їх ліквідності дає динаміка коефіцієнта ліквідності грошових потоків у розрізі окремих інтервалів розглянутого періоду. Розрахунок цього показника здійснюється за наступною формулою:
, (14)
де КЛДП - коефіцієнт ліквідності грошового потоку банку в аналізованому періоді;
ПДП - сума валового позитивного грошового потоку в розглянутому періоді;
ОДП - сума валового негативного грошового потоку в розглянутому періоді.
Цей динамічний показник ліквідності грошового потоку може бути доповнений у процесі аналізу показниками абсолютної і поточної платоспроможності (ліквідності).
На дев'ятій стадії аналізу визначається ефективність грошових потоків банку. Узагальнюючим показником такої оцінки виступає коефіцієнт ефективності грошового потоку банку, який розраховується за такою формулою:
, (15)
де КЕдп - коефіцієнт ефективності грошового потоку банку в аналізованому періоді;
ЧДП - сума чистого грошового потоку банку в аналізованому періоді;
ОДП - сума валового негативного грошового потоку банку в аналізованому періоді.
Певне уявлення про рівень ефективності грошового потоку дозволяє отримати і коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку, який розраховується за такою формулою:
, (16)
де - коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в розглянутому періоді;
ЧДП - сума чистого грошового потоку банку в аналізованому періоді;
Ду - сума дивідендів (відсотків), сплачених власникам банку (акціонерам) на вкладений капітан (акції, паї тощо);
? РІ - сума приросту реальних інвестицій банку (у всіх їхніх формах) в аналізованому періоді;
? Фид - сума приросту довгострокових фінансових інвестицій банку в аналізованому періоді.
Розрахунок цього коефіцієнта рекомендується здійснювати за три останні роки (але не менше ніж за один господарський рік).
Ці узагальнюючі показники можуть бути доповнені низкою частих показників - коефіцієнтом рентабельності використання середнього залишку грошових активів в короткострокових фінансових інвестиціях; коефіцієнтом рентабельності використання середнього залишку накопичуваних інвестиційних ресурсів у довгострокових фінансових інвестиціях і т.п.
Результати аналізу використовуються для виявлення резервів оптимізації грошових потоків банку та їх планування на майбутній період.
Таким чином, в цьому розділі випускної кваліфікаційної роботи була охарактеризована сутність грошових потоків банку та специфіка їх аналізу. У наступних розділах роботи буде поведений аналіз грошових потоків на прикладі конкретного банку.
. Аналіз грошових потоків ВАТ АІКБ «Татфондбанка»
.1 Організаційно-економічна характеристика ВАТ АІКБ «Татфондбанка»
Татфондбанк - універсальний банк, що надає всі види банківських послуг приватним та корпоративним клієнтам. Банк заснований в 1994 році. Банк входить до числа 100 найбільших банків Росії за розміром активів і власного капіталу. Станом на 1 травня 2013 активи склали 114,1 млрд. рублів, власний капітал - 13 млрд. рублів.
Ключовим співвласником банку є Уряд Республіки Татарстан. Статутний капітал банку складає ...
