о потенціалу ТОВ «Магна» за рахунок переважного фінансування оборотних активів.
Далі звернемося до аналізу джерел фінансування діяльності підприємства за даними бухгалтерського балансу. Для цього вивчимо обсяги, склад, структуру і динаміку капіталу ТОВ «Магна» в розрізі двох його основних складових: позикового капіталу і власного капіталу (див. табл. 2.2).
Таблиця 2.2 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ «Магна» (пасив)
Статті пассіва2009 год2010 год2011 год2009 год2010 год2011 годІзмененіе2011/20102011/2009тис. руб.тис. руб.тис. руб.%%% Абс., тис. руб.Относіт.,% Абс., тис. руб.Относіт.,% Власний капіталУставний капітал50950950910, 811,312,30100,00100,0 Додатковий капітал5555551, 21,21,30100,00100,0 Резервний капітал7770 , 10,20,20100,00100,0 Нерозподілений прибуток (збиток) 25852741216554,860,752,3-57679,0-42083,8 Разом джерел власних средств31563312273667 ,073,466,1-57682 ,6-42086, 7Заемний капіталКраткосрочние обязательстваЗайми і кредіти400008, 50,00 , 00 - 400-Кредиторська задолженность11571201140624, 526,633,9205117,1249121,5 Разом короткострокових обязательств15571201140633,026,633,9205117,1-15190,3Баланс471345134142100,0100,0100,0-37191,8-57187,9
Як показують дані таблиці, в структурі зобов'язань підприємства в 2009-2011 рр.. переважали власні кошти, при цьому в результаті зменшення суми нерозподіленого прибутку частка власного капіталу за три роки зменшилася з 67% до 66,1%.
Сума статутного капіталу протягом усіх трьох аналізованих періодів становила 509 тис.руб. Однак, якщо в 2009 році його частка становила 10,8%, то в 2011 році - лише 12,3%, що слід оцінити позитивно.
Негативним фактом є зменшення частки нерозподіленого прибутку - з 54,8% в 2009 році і до 52,3% в 2011 році. Хоча в 2010 році частка нерозподіленого прибутку склала 60,7%.
В цілому частка позикових коштів у структурі капіталу збільшилася з 33,0% у 2009 році до 33,9% в 2011 році (див. рис. 2.3).
Малюнок 2.3 - Структура капіталу підприємства
Таким чином, структура капіталу компанії свідчить про фінансову незалежність ТОВ «Магна».
2.3 Аналіз ліквідності балансу і показників платоспроможності
Як показники оцінки платоспроможності використовуємо такі коефіцієнти (див. табл. 2.3).
Таблиця 2.3 - Розрахунок коефіцієнтів оцінки платоспроможності ТОВ «Магна»
Фінансовий коеффіціентРекомендуемое значение200920102011Отклонение2011 / 20102011/20091. Коефіцієнт загальної платоспроможності? 12,0082,1621,376-0,786-0,6322. Коефіцієнт інвестування? 11,0101,2761,4150,1390,405
Як видно з даних таблиці, за досліджуваний період загальна платоспроможність організації зменшилася, однак значення коефіцієнта відповідають рекомендованим нормам.
Що стосується коефіцієнта інвестування, то він продемонстрував позитивну динаміку і в двох останніх звітних періодах перевищує норму, оскільки підприємство в даний період здійснювало інвестиції в основні фонди.
Відносні показники ліквідності підприємства представлені в таблиці 2.4 та на рис. 2.4.
Таблиця 2.4 - Показники ліквідності ТОВ «Магна»
