чатками 2-х сторін. Печатки повинні бути чіткими, форма заповнення - кожна.
Аудит дотримання порядку відкриття коррахунків включає:
перевірку наявності в юридичних справах комерційних банків-респондентів всіх обов'язкових документів.
зіставлення кількості укладених договорів про кореспондентські відносини із записами у книзі реєстрації договорів.
перевірку правильності оформлення договору.
зіставлення даних, вказаних у справах для відкриття коррахунки і залишків коштів на їх із даними книжки реєстрації договорів, книжки відкритих рахунку також особових рахунків коррахунки.
Операції за кореспондентськими рахунками проводяться в межах знаходяться на них коштів. Нормальним положенням є наявність кредитового сальдо, яке утворюється в результаті перевищення надходжень на рахунок над сумою платежів з нього. При тимчасовій недостатності надходжень для покриття платежів банк повинен знайти можливість отримання міжбанківського кредиту. Сума цього кредиту зараховується на кореспондентський рахунок, що дає можливість безперебійно продовжувати платежі. Якщо банк своєчасно не подбає про отримання кредиту або не зможе його знайти, на кореспондентському рахунку може утворитися дебетове сальдо в результаті перевищення платежів над надходженнями, це означає, що розрахунковий центр прокредитував банк на суму дебетового сальдо. Таке кредитування має вимушений характер, оскільки при цьому не полягає кредитного договору, в якому були б передбачені умови кредитування. Тому розрахунковий центр припиняє подальші платежі з кореспондентського рахунку, а всі надходження направляє на погашення дебетового сальдо. Крім того, за нього стягується оплата в розмірі 0,1% за кожен день.
ВІДКРИТТЯ ТА ВЕДЕННЯ ВАЛЮТНИХ РАХУНКІВ
Отримавши ліцензію на ведення міжнародних операцій і керуючись своїм статутом, документами про валютні операції та валютний контроль, банк має право приймати кошти в іноземній валюті на рахунки державних, акціонерних, орендних та інших підприємств, об'єднань і організацій, а також спільних підприємств.
Для відкриття поточного валютного рахунку підприємство повинно подати до банку такі документи:
заяву, що містить повне найменування банку, офіційна адреса, номер телефону, телефаксу і телексу. Заява має бути підписана керівником і головним бухгалтером підприємства, скріплене печаткою підприємства та містити зобов'язання клієнта дотримуватися банківські
правила відкриття та ведення валютного рахунку;
копії установчих документів (договору про створення підприємств та його затвердженого статуту);
рішення про створення або реорганізації підприємства (тільки для організацій, які відповідно до діючих правил повинні представляти такий документ при відкритті в банку розрахункового рахунку);
картку встановленої форми зі зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, з відбитком печатки підприємства (підписи осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком спільного підприємства, повинні бути засвідчені нотаріально);
копію документа про реєстрацію місцевими органами влади;
нотаріально завірену копію Свідоцтва про реєстрацію в Міністерстві зовнішніх економічних зв'язків РФ;
довідку про реєстрацію в податковій інспекції.
Спільні підприємства та іноземні фірми повинні також представити в банк свідоцтво про внесення їх до реєстру підприємств з іноземними інвестиціями. Таке свідоцтво видається після реєстрації в Державному комітеті РФ з іноземних інвестицій.
Головний бухгалтер і юридична служба банку перевіряють подані документи та при позитивному висновку оформляють розпорядження на відкриття рахунку. Копія розпорядження, завірена банком, служить юридичною підставою для здійснення операцій за рахунком.
На основі представлених в банк документів з клієнтом укладається договір про розрахунково-касове обслуговування. У ньому визначаються перелік послуг взаємних прав та обов'язків, умови розміщення коштів на рахунку клієнта у внесок (депозит). Попередньо клієнт повинен ознайомитися з тарифом комісійних винагород за надані банком послуги і тільки при згоді з його змістом підписати договір. У ньому також обумовлюється термін, протягом якого клієнт має право опротестувати списання або зарахування коштів (після закінчення цього терміну претензії банком не приймаються).
Таблиця 5.2 Динаміка руху коштів на поточних рахунках в іноземній валюті за галузями в 2012-2013 рр.
Найменування отрасліКолічество кліентовСреднегодовой залишок, тис. ру...
