лігації, випущені республіканськими органами державного управління»
К-т +6952 «Переоцінка цінних паперів, наявних для продажу»
або
Д-т 6951 «Переоцінка цінних паперів для торгівлі»
К-т 4 100 «Облігації, випущені республіканськими органами державного управління»
Д-т +6952 «Переоцінка цінних паперів, наявних для продажу»
К-т 4300 «Облігації, випущені республіканськими органами державного управління»
В останній робочий день звітного місяця і при вибутті цінних паперів формуються результат від переоцінки і фонд переоцінки цінних паперів.
на суму переоцінки цінних паперів групи 41 «Цінні папери для торгівлі»:
Д-т 6951 «Переоцінка цінних паперів для торгівлі»
К-т +8231 «Доходи за операціями з цінними паперами»
або
Д-т 9231 «Витрати за операціями з цінними паперами»
К-т 6951 «Переоцінка цінних паперів для торгівлі»;
на суму переоцінки цінних паперів групи 43 «Цінні папери, наявні для продажу»
Д-т +6952 «Переоцінка цінних паперів, наявних для продажу»
К-т +7393 «Фонд переоцінки цінних паперів»
або
Д-т +7393 «Фонд переоцінки цінних паперів»
К-т +6952 «Переоцінка цінних паперів, наявних для продажу».
Продаж (погашення) цінних паперів відображається в обліку такими бухгалтерськими проводками:
На ціну продажу (погашення) за вирахуванням отриманого при вибутті цінних паперів процентного доходу:
Д-т тисяча вісімсот одна «Розрахунки за операціями з цінними паперами»
К-т 4170, 4300 «Облігації, випущені республіканськими органами державного управління».
На суму отриманого при вибутті процентного (дисконтного) доходу:
Д-т тисяча вісімсот одна «Розрахунки за операціями з цінними паперами»
К-т 4170, 4370 «Нараховані процентні доходи за облігаціями».
Віднесення результату від переоцінки цінних паперів 43 групи «Цінні папери, наявні для продажу», оформленої на балансовому рахунку 7393, на рахунки доходів і витрат:
Д-т +7393 «Фонд переоцінки цінних паперів»
К-т +8231 - «Доходи за операціями з цінними паперами».
або
Д-т 9231 - «Витрати за операціями з цінними паперами»
державного управління »
К-т +7393 «Фонд переоцінки цінних паперів».
Позитивний фінансовий результат від продажу (погашення) цінних паперів відображається у бухгалтерському обліку таким чином:
Д-т +4100, 4300 - «Облігації, випущені республіканськими органами державного управління»
К-т +8231 - «Доходи за операціями з цінними паперами».
Негативний фінансовий результат від продажу (погашення) цінних паперів відображається у бухгалтерському обліку проводкою:
Д-т 9231 - «Витрати за операціями з цінними паперами»
К-т 4 100, 4300 - «Облігації, випущені республіканськими органами державного управління».
Придбані цінні папери оприбутковуються на позабалансові рахунки групи 997 «Портфель цінних паперів».
Операції Банку з власними борговими цінними паперами відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками групи 49 «Цінні папери, випущені банком». На даних рахунках цінні папери обліковуються за їх номінальною вартістю.
