360 07687,68- 0,24Всего пассівов10 422 276 3251008 523 247 230100 -
Таблиця 1.4 - Горизонтальний аналіз балансу ВАТ Ощадбанку Росії за 2012-2013 рр. (пасиви)
Найменування статей бухгалтерського баланса01.01.201301.01.2012Прірост в структурі,% 1Кредіти, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федераціі565 388 335300 000 001+ 88,462Средства кредитних організацій477 466 955291 093 913+ 64,033Средства клієнтів (некредитних організацій) 7 877 234 7616 666 +977 736+ 18,154Випущенние боргові обязательства87 222 889111 983 441- 22,115Прочіе обязательства79 236 55576 991 753+ 2,926Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон26 770 63426 313 232+ 1,747Всего обязательств9 113 320 1297 473 360 076+ 21,94Всего пассівов10 422 276 3258 523 247 230+ 22,28
Додаток 5
Таблиця 1.5 - Вертикальний аналіз балансу ВАТ Ощадбанку Росії за 2012-2013 рр. (джерела власних коштів)
Найменування статей бухгалтерського баланса01.01.2013% 01.01.2012% Приріст в структурі,% 1Средства акціонерів (учасників) 67760 8440,6567 760 8440,8- 0,154Еміссіонний доход228 054 2262,19228 054 2262,68- 0,49Резервний фонд3 527 4290,033 527 4290,04- 0,01Переоценка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу - 26013 504- 0,2515 835 4410,19- 0,445Переоценка основних средств81 637 2230,7881 713 0990,96- 0,18Нераспределенная прибуток (непокриті збитки) минулих лет632 098 8996,07479 017 5525,62+ 0,458Неіспользованная прибуток (непокриті збитки) за звітний період321 891 0793,09173 978 5632,04+ 1,05Всего джерел власних засобів1 308956 19612,561 049887 15412,32+ 0,24Всего пассівов10 422276 3251008 523247 230100 -
Таблиця 1.6 - Горизонтальний аналіз балансу ВАТ Ощадбанку Росії за 2012-2013 рр. (джерела власних коштів)
Найменування статей бухгалтерського баланса01.01.201301.01.2012Прірост в структурі,% 1Средства акціонерів (учасників) 67760 84467 760 844-4Еміссіонний доход228 054 226228 054226-Резервний фонд3 527 4293 527429-Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу - 26 013 50415 835 441- 264,275Переоценка основних средств81 637 22381 713 099- 0,09Нераспределенная прибуток (непокриті збитки) минулих лет632 098 899479 017 552+ 31,968Неіспользованная прибуток (непокриті збитки) за звітний період321 891 079173 978 563+ 85,02Всего джерел власних засобів1 308 956 1961 049 887 154+ 24,68Всего пассівов10 422 276 3258 523 247 230+ 22,28
Додаток 6
Базельський Комітет з банківського нагляду був заснований в 1974 році при Банку міжнародних розрахунків. У нього входять Центральні Банки найбільших держав. Комітет розробляє рекомендації і стандарти Банківського нагляду, застосовуються органами банківського регулювання і нагляду різних країн.
Починаючи з 1975 року Комітет випустив значну кількість рекомендацій щодо нормативів банківської діяльності.
Малюнок 1. Етапи підготовки і впровадження Базельських угод.
Джерело: # justify gt; Первое Базельська угода (Базель I) - «Міжнародна конвергенція вимірювання капіталу і стандартів капіталу»
Розробка в 1988 році Базельським Комітетом з банківського нагляду перший Угоди щодо достатності капіталу (Базель I) стала реакцією з боку банківського співтовариства і наглядових органів на випадки великих втрат і банкрутств банків, хеджевих фондів та інституційних інвесторів, що спостерігалися в 70-80-і роки.
Спочатку угоду розглядалося як рекомендація, однак з 1992 року стає обов'язковою нормою для країн G - 10. На даний момент до Базель I повністю або частково приєдналися понад 100 країн.
Основною метою Базель I є обмеження кредитних ризиків (втрат від дефолту позичальників і т. д.) шляхом розробки ряду принципів нагляду. Основним є визначення достатності капіталу.
Мінімальний розмір достатності капіталу банку, який іноді називають нормативним (регулятивним) капіталом, встановлюється у розмірі 8% від суми активів і забалансових статей, визначеної з урахуванням ризику:
Визначення розміру кредитного ризику досягається множенням (зважуванням) величини активу на ризикові ваги, або вагові коефіцієнти ризику. Для цього активи за ступенем ризику поділяються на чотири групи, для яких прийняті наступні значення вагових коефіцієнтів: 0, 20, 50 і 100. Чим вище ризик, тим більше вага.
Відповідно коефіцієнт 0 застосовують для безризикових активів (готівка, золоті злитки, зобов'язання країн Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), державна заборгованість країн G - 10 та інші...
