бачить, який обсяг коштів необхідно готувати для виплати заробітної плати та податків.
На підприємстві відсутня фінансове планування, складається лише план продажів і відстежується його виконання.
На основі маркетингових досліджень формується номенклатура реалізації.
Таблиця 25. Виконання плану продажів
2 013 г.2012 г.ПоказателіВсегоI кв.II кв.III кв.IV кв.I кв.1. ТП, тис. Руб.- План1006005025500502750000245500023050002505000- факт9055372226351222575422318512221580622169802. Виконання плану,% 90,0188,7682,0994,4496,1388,503. Темп зростання ТП до відповідного періоду минулого года99,40
Позитивним є те, що сформована номенклатура продукції забезпечує конкурентну перевагу, реалізація, здійснюється в межах платоспроможного попиту, т. е. затоварення не відбувається. Зрозуміло, що працюючи таким чином, навряд чи можна досягти хороших результатів.
У таблиці 26 проведемо аналіз звіту про прибутки і збитки, розглянутого підприємства.
Таблиця 26. Аналіз звіту про прибутки і збитки
Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Тис.руб.% Тис.руб.% Тис.руб.% Виручка від реалізаціі5198458,00100,006267415,00100,008033887,00100,00Себестоімость реалізаціі5119874,0098 , 496237866,0099,537970506,0099,21Прібиль (збиток) від реалізаціі78584,001,5129549,000,4763381,000,79Прочіе доходи14877,000,298715,000,1410111,000,13Прочіе расходи64868,001,2534591,000,5556693, 000,71Прібиль (збиток) до налогообложенія28593,000,553673,000,0616799,000,21Налог на прібиль6890,000,13890,000,014110,000,05Чістая прібиль21703,000,422783,000,0412689,000,16
Аналізуючи таблицю 26, відзначимо, що за аналізований період 2011-2013 рр. виручка підприємства збільшилася на 54,5%. Спостерігається зростання собівартості на 55,7%. Темпи зростання собівартості вище темпів зростання виручки на 1,2%, дану динаміку можна назвати позитивною.
За рахунок зростання виручки прибуток до оподаткування до 2013 р збільшилася більш ніж у 5 разів у період 2012-2013 рр. і склала 16799 тис.руб.
Чистий прибуток склав в 2013 р 12689 тис.руб. і розподілилася наступним чином: 10% на створення резервного фонду, 90% - на збереження і підтримку капіталу і перерозподіл вигод власника на користь третіх осіб (партнерів, держави, персоналу).
Таблиця 27. Показники рентабельності підприємства
ПоказательЗначеніе коеффіціентов2004 г.2011 г.2012 г.Рентабельность сукупних актівов11,09,510,0Рентабельность поточних актівов10,513,816,0Рентабельность власного капітала15,29,311,3Рентабельность виробничих средств5,84,54,0Рентабельность продаж1,530,470,80
Аналізуючи динаміку показників рентабельності підприємства за період 2011-2013 рр., бачимо зростання за всіма показниками. Спостерігається зниження за такими показниками як рентабельність продажів і рентабельність власного капіталу, але до 2013 р і за цими показниками спостерігається збільшення.
Таким чином, в результаті проведеного аналізу фінансового стану відзначимо, що фінансова стійкість підприємства знаходиться на рівні трохи нижче середнього: коефіцієнт незалежності (автономії) має високе позитивне співвідношення. Питома вага позикових коштів у вартості майна зростає, але поки він не небезпечний для самої організації. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів нижче граничного значення. Хотілося б позитивно відзначити збільшення коефіцієнта маневреності, але його значення не досягло оптимального рівня. Реальна вартість майна скорочується, що може погіршити фінансову стійкість організації.
Проаналізувавши динаміку коефіцієнтів ліквідності, відзначимо, що величина критичної і абсолютної ліквідності нижче критичного значення, що свідчить про дуже істотному недоліку абсолютно ліквідних коштів.
Дослідивши забезпеченість підприємства власними оборотними коштами і грошовими активами двома методиками - розрахунком показників нестачі СОС і розглядом ТФП і забезпеченості грошовими коштами, ми прийшли до висновку, що фінансовий стан характеризується нестійкістю з можливістю відновлення рівноваги.
Розраховані дані оборотності активів, свідчать про низьку оборотності активів підприємства. Низьку оборотність має і коефіцієнт оборотності поточних активів. Показник оборотності грошових коштів показує явну недостатність грошових коштів підприємства і пояснює, чому коефіцієнт абсолютної ліквідності знаходиться на такому низькому рівні. Через брак коштів на підприємстві зростає кредиторська заборгованість. Аналізуючи оборотності дебіторської заборгованості можна зробити висновок, що відбувається поступове зниження терміну погашення дебіторської заборгованості, а...
