плану є його стратегія, тобто визначення центрів доходів (прибутку) і центрів витрат господарюючого суб'єкта. Центр доходу господарюючого суб'єкта - це його підрозділ, який приносить йому максимальний прибуток. Центр витрат - підрозділ господарюючого суб'єкта, що є малорентабельним або взагалі некомерційним, але грає важливу роль у загальному виробничо-торговому процесі.
Фінансовий план підприємства зазвичай розробляється на рік. Поточний фінансовий план включає в себе річний баланс доходів і витрат, кошторису освіти і витрачання фондів грошових коштів: фонду оплати праці, фонду коштів, що спрямовуються на розвиток і вдосконалення виробництва (фонду накопичення); фонду коштів, що спрямовуються на соціальні потреби. Поточний фінансовий план розробляються на основі перспективних планів шляхом їх конкретизації і деталізації. Виробляється конкретна ув'язка кожного виду вкладень або фонду та джерела їх фінансування.
Оперативний фінансовий план полягає в складанні та використанні платіжного календаря - докладного фінансового документа, що відображає оперативний грошовий оборот підприємства. У ньому представлено рух грошових коштів по їх надходження та використання. Платіжний календар оперативного фінансового плану забезпечує оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксує зміни, що відбуваються у платоспроможності підприємства, дозволяє відстежувати стан власних коштів, а також залучати в необхідних випадках банківський або комерційний кредит. Складання і використання платіжного календаря фінансового плану є реалізацією розподільчої і контрольної функції фінансів підприємства.
Для розробки фінансових планів використовуються такі вихідні дані:
договори (контракти), укладені із споживачами продукції (робіт, послуг) та постачальниками товарно-матеріальних цінностей;
прогнозні розрахунки по реалізації продукції споживачем і прибутку;
економічні нормативи, встановлювані державою (ставки оподаткування, тарифи відрахувань у позабюджетні фонди, норма амортизаційних відрахувань по основних фондах, облікова ставка банківського відсотка, встановлювана Центробанком Росії та ін.).
На підприємстві фінансовий план складається і його структура показано у таблиці 23.
Таблиця 23. Фінансовий план ВАТ «Белкамнефть», млрд.руб.
Найменування статьі2014 г.Остаток грошових средств41,0Поступленія від операційної деятельності106 339,24Поступленія від інвестиційно-фінансової деятельності250,00за основні средства0,00кредіти і займи250ІТОГО ПОСТУПЛЕНІЙ106 589,24Виплати з операційної деятельності25 549,67матеріали15 598,26Заработная плата7 653,41Коммунальние услугі540,00Услугі связі150,00Транспортние услугі800,00Реклама410,00Представітельскіе расходи15,00Аудіторскіе услугі10,00Общехозяйственние расходи240,00Командіровочние расходи78,00Процент за банковск.кредіт55,00Налогі4 568,18Ви?? лати по інвестиційно-фінансової деятельності80 000,00За основні средства80000Погашеніе кредитів, займов0,00ІТОГО ВИПЛАТ110 117,85Ітого дохід/витрату за операційної деятельності80 789,57Ітого дохід/витрату за інвестиційно-фінансової діяльності - 79 750,00ІТОГО ДОХІД ЗА період 1 039,57Остаток ден.ср. на кон.періода1 080,57
Розроблений на основі цих даних фінансовий план служить для ув'язки загального обсягу фінансових ресурсів з їх джерелами і напрямками витрачання.
8. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства та пропозиції щодо їх поліпшення
Проведемо аналіз складу, динаміки балансового прибутку ВАТ «Белкамнефть» даними таблиці 24.
Таблиця 24. Частка собівартості у виручці підприємства
ПоказателіАбсолютние значення показателей2013г. у% до 2011г.2011 г.2012 г.2013 г.Выручка519845862674158033887154,54Себестоимость511987462378667970506155,68Доля собівартості у виручці від реалізації,% 98,4999,5399,21100,73 За три аналізованих періоду спостерігається тенденція зростання виручки підприємства від основного виду діяльності. Однак частка собівартості у складі виручки від реалізації протягом усіх трьох років достатня висока більше 98% і має тенденцію до зростання. Собівартість реалізації зростає більш швидкими темпами в порівнянні з виручкою від реалізації, що є негативним моментом в результатах функціонування підприємства.
Однією з причин низької прибутковості ВАТ «Белкамнефть», а значить і здатності до розвитку за рахунок власних коштів є неефективність планових робіт з формування програми продажів, які виробляються на підприємстві таким чином.
Фінансовий план підприємства передбачає розшифровку всіх грошових надходжень і виплат помісячно і по року. Керівництво наочно ...
