7,35Коммунальние услугі550,0700,0127,27700,0700,0100,00Работи і послуги з утримання імущества183,0266,5145,63266,5302,4113,48Прочіе роботи , услугі117,0234,2200,20234,2261,5111,66Прочіе расходи170,0190,00111,76190,00200,00105,26Увеліченіе вартості основних средств298,0335,3112,50335,3445,3132,81Увеліченіе вартості матеріальних запасов1793,12209,5123, 222209,52726,0123,38Ітого расходов22055,323958,0108,6323958,029867,00124,66
Обсяг бюджетних коштів за останні три роки має тенденцію до зростання. Загальний обсяг фінансування, затверджений на 2011 рік, на 8,63% перевищує обсяг бюджетних коштів, затверджених до фінансування у 2010 році, а обсяг, затверджений на 2012 рік - на 24,66% коштів, затверджених у 2011 році.
Зростання обсягу фінансування у 2011 році викликаний збільшенням обсягу фінансування наступних статей.
інші роботи, послуги - 100,20%;
комунальні послуги - 27,27%;
придбання послуг - 36,46%;
роботи і послуги з утримання майна - 45,63%.
Істотне зростання фінансування в 2012 році в порівнянні з 2011 роком викликаний збільшенням обсягу затвердженого фінансування Відділу Військового комісаріату на:
оплату праці - 26,95%;
нарахування на оплату праці - 26,50%;
інші роботи, послуги - 11,66%.
У той же самий час обсяг фінансування у 2012 році на нижчеперелічені позиції скоротився:
придбання послуг - 4,5%;
оплата транспортних послуг - 15,34%;
роботи і послуги з утримання майна - 13,48%;
комунальні послуги - без змін.
Головним завданням формування фінансових ресурсів і планування в сучасних умовах фінансування є не розподіл гарантовано одержуваних коштів, як це було раніше, а пошук способів отримання коштів і, лише, в другу чергу - забезпечення найбільш раціонального їх використання. У 2012 році планується скорочення фінансування витрат на капітальний ремонт, який проводився в 2011 році. З метою детального порівняння планових і фактичних витрат Відділу Військового комісаріату за рахунок надходжень з бюджету за період з 2008-2010 рр. проаналізуємо дані таблиці 2.2.2. Розглянемо таблицю 2.2.2., В якій відбита динаміка планових і фактичних витрат від виділеного фінансування відповідно до економічної класифікації видатків. Дані таблиці 2.2.2. свідчать, що з року в рік обсяг фактичних витрат займає меншу частку в обсязі фінансування з бюджету.
Наприклад, за статтями витрат: оплата праці медичного персоналу; нарахування на оплату праці та придбання предметів постачання перевитрата спостерігається постійно протягом 2-х років.
Таблиця 2.2.2
Виконання кошторису витрат Відділу Військового комісаріату за період з 2009-2011 рр.
Найменування статті расходов2009 р, тис. руб.2010 р, тис. руб.2011 р, тис. руб.планфактпланфактпланфакт1234567Оплата труда14780,314985,315575,615775,619702,519810,0Начісленія на оплату труда3842,93896,24049,74101,75122,75150,6Оплата транспортних услуг97,065,0184,2137,0160,9181,3Оплата послуг связі224,0195,0213,1201,8245,8201,8Оплата комунальних услуг550,0482,0700,0443, 55700,0315,7Работи і послуги з утримання імущества183,0179,0266,5251,0302,4297,2Прочіе роботи, услугі117,0115,0234,2210,5261,5251,3Прочіе расходи170,0187,0190,0184,7200,0200,0Увеліченіе вартості основних средств298,0293,0335,3331,2445,3323,0Увеліченіе вартості матеріальних запасов1793,11849,22209,52321,02726,01642,8Ітого расходов22055,322246,723958,023958,029867,028373,0
На основі даної таблиці можна зробити висновок, що в 2010 році перевитрата спостерігався за такими статтями: оплата праці - 1,4%, нарахування на оплату праці - 1,39%, а також інші витрати - 10 %. У 2011 році перевитрата спостерігався тільки з оплати праці та нарахування на оплату праці - на 1,3% і 1,28% відповідно. Причому зростання за цими статтями спостерігається стабільне, на збільшення цих статей витрат установа впливати не може. У результаті обмеженості фінансових ресурсів установа змушена скорочувати витрати за іншими статтями, наприклад, таким як оплата послуг зв'язку - на 25,62%, інші роботи, послуги - 10,12%. У 2011 році, також можливий незначний перевитрата з оплати праці на 0,55%. Установі необхідно погасити заборгованість з послуг зв'язку на початку 2011 року, спостерігається перевитрата за цією статтею на 12,68%, що пов'язано з економією в попередніх роках за цією статтею витрат на 33% і 25,62% відповідно в 2009 і 2010 роках. У 2011 році значна економія коштів буде спостерігатися по нарахуваннях на оплату праці - на 12%, оплату транспортних послуг - на 18%, збільшення вартості основних засобів ...
