ена ??на малюнку 3.
Рисунок 3 - Структура фінансового відділу
Бюро касових операцій здійснює касові операції.
Бюро фінансово-розрахункових операцій займається оформленням платіжних документів у банку, роботою з банківськими виписками, обліком використання грошових коштів за день, місяць і будь звітний період.
Бюро розрахунків із замовниками та контрагентами здійснює функції обліку договорів із замовниками та контрагентами та прогнозування надходження грошових коштів.
Бюро кредитних операцій займається оформленням кредитних договорів та договорів застави, а також здійснює валютні операції.
Бюро з внутрішньокорпоративної фінансової діяльності веде реєстр власників іменних цінних паперів ВАТ ВЗПП-Мікрон raquo ;, а також займається вексельним обігом.
Фінансовий відділ заповнює такі розрахунково-касові документи: прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер і заявку на отримання грошових коштів у банку. Форми розрахунково-касових документів представлені в Додатку 10.
Фінансовий відділ здійснює часткове страхування майна, страхування автопарку, страхування майна в цілях кредитування, а також, якщо працівник відправляється на випробування виробів небезпечне для життя, фінансовий відділ здійснює страхування життя робітника.
На підприємстві застосовуються дві форми кредитування:
1. Оформлення овердрафтів.
2. Оформлення кредитних ліній.
Овердрафт - особлива форма надання короткострокового кредиту клієнту банку в разі, коли величина платежу перевищує залишок коштів на рахунку клієнта. У цьому випадку банк списує кошти з рахунку клієнта в повному обсязі, т. Е. Автоматично надає клієнту кредит на суму, що перевищує залишок коштів. У результаті овердрафту у банку утворюється дебетове сальдо. Право користування овердрафтом надається клієнтам банку за договором, в якому встановлюється максимальна сума овердрафту, умова надання кредиту за овердрафтом, порядок його погашення. Овердрафт відрізняється від звичайних кредитів тим, що в погашення заборгованості направляються всі суми, що надходять на поточний рахунок клієнта.
Кредитна лінія - надання позичальникові юридично оформленого зобов'язання кредитної установи видавати йому протягом деякого часу кредити (відкрити кредитну лінію) в межах узгодженого ліміту.
Таблиця 1.7 Скорочений бухгалтерський баланс ЗАТ ВЗПП-Мікрон
Тис. руб.на 01.01.12на 01.01.13 г.АКТІВ 600532635240 Нематеріальні активі 7 10 Основні засоби 158 641 185 024 Незавершене будівництво 146 854 128 088 Довгострокові фінансові вкладення 1 457 Запаси 205067217951 ПДВ по придбаних цінностей 19705 23125 Дебіторська заборгованість 65050 67597 Короткострокові фінансові вкладення 12000 Грошові кошти 3751 1445 ПАСИВ 600532635240 Статутний капітал 272 300 272 300 Додатковий капітал 76016 71 736 Нерозподілений прибуток (збиток) (70823) (25096) Відкладені податкові зобов'язання +1801 +1801 Короткострокові позики і кредити 276153240700 Кредиторська заборгованість 45085 73799
Таблиця 1.8 Звіт про прибутки та збитки в 2013
Тис. руб.за звітний періодПредидущій періодВиручка (нетто) від продажу +551279291782 Собівартість реалізації 426920215542 Валовий прибуток 124 359 76 240 Комерційні витрати 4833 5021 Управлінські витрати 31 828 32 957 Прибуток (збиток) від продажу 87698 38262 Відсотки до сплати 21606 24116 Інші доходи 11753545346 Інші витрати 30808559471 Прибуток (збиток) до оподаткування 47 037 21 Поточний податок на прибуток 5589 - Чистий прибуток поточного періоду 41448 21
Таблиця 1.9 Розрахунок чистих активів
2010 г.2011 р 2012 г.2013 г.Актіви 410791578495 600532635240 Довгострокові зобов'язання 119801189766 +1801 +1801 Короткострокові зобов'язання 72539111205 321238315743 Разом пасиви 192340300971 323039317544 Чисті активи 218451277524 277493317696
Таблиця 1.10 Фінансові показники
2 011 год2012 год2013 г.Показателі ліквідності Коефіцієнт абсолютної ліквідності (LR) 0,04930,03710,0136Коеффіціент термінової ліквідності (QR) 0,83910,67960,6508Коеффіціент поточної ліквідності (CR) 2,31572,89983 , 0365Чістий оборотний капітал (NWC) 146 317 192 335 216 036Показателі структури капіталаКоеффіціент фінансової незалежності (EQ/TA) 0,47970,46210,5001Суммарние зобов'язання до активів (TD/TA) 0,52030,53790,4970Суммарние зобов'язання до власного капіталу (TD/EQ ) 1,08451,16410,9939Долгосрочние зобов'язання до активів (LTD/TA) 0,32800,36930,3301Долгосрочние зобов'язання до позаоборотних активів (LTD/FA) 0,59120,72260,6696Коеффіціент покриття (TIE)...
